建筑业借款合同印花税税率十六篇。
随着时间的推移，合同在各类事务中变得愈加重要，成为重要的法律依据。合同类型多样，目的各异。下面小编为大家整理了建筑业借款合同的印花税税率，供大家参考，欢迎阅读。
⏣ 建筑业借款合同印花税税率 ⏣
目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法
一、有些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同。总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。
二、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。
如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。
三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的`产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。
四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。
五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借贷金额计税贴花。
六、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
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借款合同印花税如何计算?
问：公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的'金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税?谢谢!
答：您好，关键是合同怎么签订的，如果是签订的流动资金周转性借款合同(一般是企业与银行，企业与企业之间较少)，国家税务局《关于对借款合同贴花问题的具体规定》([88]国税地字第030号)的规定，借款双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转性借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴花。
如果不是周转性合同，那么按合同上面记载的借款金额贴花。
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应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰.
一、不需要交印花税的借款合同
1、与非金融机构的借款合同
企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同，根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
2、与企业、个人之间的借款合同
企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。
3、与金融机构签订的借款展期合同
经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，根据国税发[1991]155号第七条规定，暂不贴花。
4、与金融机构签订的委托贷款合同
委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。
5、与金融机构签订的授信合同
企业与银行签订的授信额度协议，根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款，是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。
6、限额内的循环借款
企业与银行签订的流动资金周转性借款合同，根据国税地字[1988]30号第二条规定，借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的.0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。
7、与金融机构的贴现协议
企业办理汇票贴现，提前获得资金，将票据转移给银行，银行扣除贴现利息，曾经山东地税的鲁地税函[20xx]30号文要求按短期借款需要缴纳印花税，但该法规已废止。根据理道的分析，贴现协议不属于借款合同，不需贴花。
8、信用证押汇
信用证买方押汇，是指企业进口货物付汇时，因资金周转、投资成本等原因，要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通，企业需要向银行支付一定利息，虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。
9、保理合同
国内保理业务是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，虽然具有融资性质，但不属于借款，不需贴花。
10、小微企业的优惠
根据财税[20xx]78号文规定：小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。
二、需要交印花税的借款合同
根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。即与银行及其他金融组织签订的借款合同，包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同，需要按借款合同缴印花税。
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借款合同印花税税率
一、购销合同 0.3‰
二、加工承揽合同 0.5‰
三、建设工程勘察、设计合同 0.5‰
四、建筑、安装工程承包合同 0.3‰
五、财产租赁合同 1‰
六、货物运输合同 0.5‰
七、仓储、保管合同 1‰
八、借款合同 0.05‰
九、财产保险合同 1‰
十、技术合同 0.3‰
十一、产权转移书据 0.5‰
十二、营业帐簿
1.记载资金的帐簿0.5‰
2.其他帐簿 每件5元
十三、权利、许可证照 每件5元
十四、股票交易3‰
借款合同印花税率的多少要看借款人是跟谁借得款。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同， 按借款金额的万分之零点五贴花 。
非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
印花税计算方法目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法：
一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。
二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的`产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。
四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。
五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借贷金额计税贴花。
六、有些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同。总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。
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发包方：________建筑安装工程公司
承包方：____________1#施工项目部
包保方：____________（集团）公司
为充分调动施工项目部全体职工的自主性、能动性，限度地提高工作效率，确保绿洲1#楼工程项目按预期的目标完成，经三方协商特制定如下责任承包协议：
一、承（发）包范围、内容及各项指标：
（一）基本概况
一、工程概况：本工程位于________，为地上26层，地下两层框架剪力墙结构住宅楼；
二、承（发）包内容：
①按施工图要求的全部建安工程及配套工程；
②主体内、外装修为室内毛墙、毛地，室外水泥抹面涂刷涂料，部分外墙贴蘑菇石；
（二）技术、经济指标：
一、质量指标：一次性验收合格率100%；
二、安全指标：重伤以上事故为0，（按国家有关政策、规定执行）；
三、成本费用指标：
1）按工程预值97%控制成本；
2）工程用料按综合预算量的97%控制；
3）周转材料、机械设备按工期以租赁形式核定。
四、现场管理：达到文明施工要求；
五、工程进度：有效工期26个月
1）、__年10月底前打桩完，__年底筏板基础完；
2）、__年底主体验收完；
3）、__年6月底前内、外装修及安装工程完工，__年8月底前具备交钥匙条件
4）、整个小区在__年5月底前全部交付使用；
二、承（发）包方式及条件：
（一）承包方式：
一、施工队由承（发）包方共同协商确定，原则上采取清包工的方式；
二、建安材料、周转材料、机具设备按预算和施工组织方案由发包方供应；
三、在责任范围内，以工资费用包干的形式进行责任承包，每月按公司工资标准，按项目部实际人数发工资；
（二）承包条件：
一、配备必要的施工管理人员，共十七人，具体配备：
主承包人（兼项目经理）1人
总工长或技术负责人1人
钢筋工长（兼安全员）1人
木工工长（兼安全员）1人
管道安装工长1人
电气安装工长1人
混凝土工长1人
技术员（兼资料员）1人
技术员（兼预算员）1人
质检员1人
库管员1人
材料核算员1人
门卫2人
巡夜工2人
厨房1人
以上人员按标准计发工资，每月共________元，工程到交付使用共______万元，由项目包干使用；
二、承包人有权调剂项目管理人员的工作内容，可以加班、加点、兼职的方式实现减员增效，可用所减人员的一半的工资额按月先给有关人员补助，工程完工后结清。但库管员、材料核算员、门卫、巡夜工不得兼职或被取代。对不服从分配、不认真工作的职工如理由充分可将有关人员退回公司，另行安排；
三、包工队工程费按进度付至60%~70%，其余办理竣工验收结算后付款；
四、业务招待费_____万元，包括全部对外接待和信息咨询费（含质检站）按时间均衡使用；
五、创建安全文明工地费和文明施工措施费用以实结算。
三、风险抵押、奖惩条件：
（一）、风险抵押：
一、协议生效时，承包方交纳风险金抵押_____万元；
二、承包期满或项目告竣后，按协议条款考核，余额退回。
（二）、奖励条件：
一、完成承包指标，按阶段结算浮动工资；
二、除个人浮动工资外，其余提成或奖励可自主分配，但承包人（或主承人）不得超出盈余积累部分的60%，其余部分造表分配，报公司财务。
三、工程材料节约奖励：按预算量的97%控制，节约部分按20%提成，主体工程完工，结算主体工程材料的节约部分，工程具备交工条件，结算装修、安装工程的材料节约部分；
四、周转材料、机械设备按工期以租赁形式核定，节约部分按30%提成；
五、安全指标达标，项目交工后奖励______万元；
六、被评为《安全文明工地》或优质样板工地，项目交工后奖励______万元；
七、如业务招待费在规定范围内，节约按40%提成；
八、如__年8月底前具备交钥匙条件和__年5月底前全部交付使用，提前一个月都分别奖励全部项目人员二个月的工资（不含浮动工资）。
（三）、惩罚条件：
一、承包方按阶段完不成指标，浮动工资不预计算，并否决对应的单项奖，累计完成总进度指标补发浮动工资；
二、承包方__年底完不到进度的80%自动离职，并以差额的百分比从_____万元抵押金中减亏；
三、如发生重大人身、设备事故，所发生的费用，除包工队应承担的部分外，承、发包方按4：6分摊；
四、工程材料浪费：按预算量的97%控制，超耗部分按10%罚款；
五、周转材料、机械设备按工期以租赁形式核定，超耗部分按15%罚款；
六、如__年8月底前未具备交钥匙条件和__年5月底前不能全部交付使用，推后一个月都分别罚全部项目人员一个月工资（不含浮动工资）。
四、双方责任：
（一）、发包方责任：
一、负责协调材料供应部门按计划，保质、保量将材料供应到指定现场；
二、负责指导承包方开展项目内部管理工作；
三、负责对项目安全、质量、进度等施工组织进行监督管理；
四、负责配合承包方开展对外的协调工作；
五、负责对项目技术工作进行指导，并对施工技术进行把关；
六、负责在对包工队管理中给项目管理创造条件，以确保项目施工管理中，政令畅通；
七、负责审批及协调有关部门及时给包工队拨付工程进度款及生活费。
（二）、承包方责任：
一、负责编制施工组织方案，经发包方审定后组织实施；
二、负责编制材料、周转材料、机具设备使用计划；
三、负责对包工队进行管理，及时处理和解决发生的各种矛盾和纠纷；
四、负责整个项目的施工组织，确保项目保质、安全、按期交工；
五、负责调剂解决施工中停水、停电、待料所引起的施工组织；
六、负责对项目全部管理人员的组织管理；
七、负责对项目全部员工进行安全交底，安全教育和宣传，严格执行安全技术标准；
八、负责对项目工地现场的材料、周转材料及机具设备进行管理；
九、负责申报创优计划或创《安全文明工地》计划。
八、其它：
一、承包人要积极与公司其它相关部门配合工作，要想办法降低施工成本；
二、公司有关部门要积极支持工作；
三、承包人要认真协调外部关系，接待好外来检查人员。
发包方：___________承包方：___________包保方：____________
联系方式：_________联系方式：_________联系方式：__________
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甲方：
联系电话：
身份证号：
家庭住址：
乙方：
联系电话：
身份证号：
家庭住址：
甲方现将聊城莘县大张家永顺花园2期工程水、电、暖施工安装工程以包工包料的形式包发给乙方，经双方充分协商，达成以下协议条款，共同遵守。
一、工程名称：
二、工程概况：
该工程为两栋17、一栋11框剪结构，约50000多平方。
三、发包方式：
1、包工包料：所需材料必须要有合格证报甲方认可。如因材料质量问题导致工程无法交工所有损失由乙方承担。
2、包质量：乙方严格按照甲方现场管理人员的技术交底、施工图纸及现行的施工规范施工，确保工程质量。
3、包工期：根据工程形象进度及现场需要，合格安排施工人员，在甲方要求的工期内完成施工任务。
4、包安全文明施工：乙方施工人员必须遵守甲方关于安全文明施工的各项规章制度，否则甲方将给以相应的经济处罚。
四、承揽范围及内容：
施工方案中提出的及施工图所标明的所有水、电、暖的施工及安装。
五、质量与验收：
工程质量应达到国家或专业的质量检验评定标准的合格条件。
六、结算单价：
每平方米人民币元（预留、预埋按元/平方、安装按元/平方计算），最终按实际图纸面积结算。
七、权利、义务：
（一）权利
甲方：严格监督乙方按图保质按期施工，因需必要变更或调整施工方案时，乙方必须服从。
乙方：当甲方变更或调整施工方案或新增建设内容时，甲方应当合理补贴或单项另行造价。
（二）义务
甲方：
1、甲方向乙方提供施工用水、电、住宿等。
2、甲方图纸会审和技术交底。
乙方：
1、所有劳务用工自主安排，严格执行国家建筑行业有关法律法规，确保劳动安全，因乙方原因造成的任何事故（包括第三者人员在内）承担所有事故的经济及法律责任。
2、自备施工工具、用具。
3、乙方应认真按照标准、规范和设计的要求以及甲方代表发出的指令施工，随时接受甲方代表及其委派人员的要求返工、修改，承担由自身原因导致的返工、修改的费用，由乙方承担责任和发生的费用并赔偿甲方的有关损失。
4、应严格按工期进行施工，确保按期完工，如不按期完工将按合同总价的4%按天进行处罚。
5、乙方人员应遵守甲方有关消防、保卫、生活卫生、劳动纪律等规章制度，服从甲方有关人员的监督、检查、管理。
6、乙方在合同期间必须完整履行合同，如果未能按合同规定组织人员进场或中途退场给甲方造成损失，乙方前期施工部分不予结算，作为对甲方损失部分的费用补偿。
八、付款方式：
甲方按单体楼主体工程施工至标准层五层封顶时支付已完工程量的70%。五层以上每五层支付已完工程量的70%，工程竣工验收合格后付至95%，在工程结束后乙方应将工程造价的5%留做工程质保金，保质期为两年，保质期满由甲方退还乙方全部质保金。（其他条款同大合同）
九、合同终止条件
发生下列情形之一甲方有权终止合同
1.乙方不听从甲方施工管理人员指挥和工作安排，将影响工程总体进度时。
2.乙方不按安全技术操作规程施工，将造成工程安全管理重大隐患的。
3.乙方施工工程质量达不到合同要求、甲方认为需要解除合同的。
4.乙方人员组织安排将影响甲方合同履行时。因乙方原因严重拖延工期。
十、其它：
本协议未尽事宜，双方协商决定
十一、本协议自双方签字之日起生效。
除正常质量保修外，甲乙双方履行协议文件的全部义务，乙方向甲方交付竣工工程，竣工结算款支付完毕，本协议即告终止。
十二、本协议一式两份，双方各执一份，具同等法律效力，共同遵照执行。
甲方（签字）：
乙方（签字）：
签订日期：
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工程名称：
管理单位：
责任承包人： （以下简称乙方）
为了更好地确保工程质量，按计划进度安全施工，控制好工程成本。经公司项目部研究决定，将本施工项目模板制安分项工程的施工劳务以责任制的方式承包给乙方。根据企业内部管理要求，结合工程具体情况，特订如下条款，供双方共同遵守。
一． 承包单体、单项名称：海尚居一期二标工程中的A4、A5、A6三栋高层住宅楼、和D5、D6两个多层住宅楼的模板分项工程。 二． 工程地点：海南省澄迈县盈滨路 三． 承包方式及承包范围：
1. 承包方式：包工不包料、包施工质量、包进度、包安全、包小型机械及辅助材料等。
2. 承包范围：A4、A5、A6、D5、D6住宅楼工程施工图及其他设计文件变更会议记录等所描述的所有施工所需的模板制安工作均为乙方的承包内容。
四． 工程量的计量方法、承包单价及总价：
1. 计量方法：以施工图或其他设计文件所示尺寸，参照海南省现行定额的计量方法，按展开面积计算。
2. 承包单价：执行综合单，按展开面积计算￥18.00元/㎡，综合单价已含人工工资、劳务费、管理费及所有辅助材料费（铁钉、钉绳、斗车、电锯、电缆、照明线路等）。
3. 若甲方需用乙方计时工，每个工日按￥80.00元计取。
五． 责任范围：
甲方：
提供建施、结构图及图纸会审纪要、图纸变更等各一套，若有设计变更及时通知乙方。
2. 提供井架等垂直运输机械。
3. 负责对乙方进行技术、安全交底。
4. 派工程师指导、监督乙方工作。
5. 提供乙方作业工日的住宿工棚、伙房（不安排家属住宿）。
6. 保证乙方施工、生活用水用电需要。
7. 负责验工计价，支付劳务工资。
乙方：
承担本工程所有设计图纸范围内的砼结构、构件及井架基座等模板制作、安装、加固、拆除，并自备作业工具及辅助材料。
2. 负责场地30m内所有周转材料的搬运、制作、安装现场的清理工作，包括所有周转材料由主体下至地面并搬运至甲方指定堆放地点
3. 承担本工程施工所有铁钉、铁丝、胶带等辅助材料。
4. 井架垂直运输机械由专业人员操作。
5. 负责在场外制作的柱、梁等模板的装卸工作。
6. 负责安、拆模所需的简易架的搭、拆工作。
7. 提供本工程所有周转材料计划单，送甲方审核。
8. 组织技术熟练的工人进场，人数必须满足施工进度要求，对工人进行详细的技术、安全交底，并进行遵章守法教育。自备本班组作业人员所需的安全措施及劳保用品。
9. 积极配合甲方现场技术员工作、工长工作，服从技术组的工序交接安排，每个分项工程完成后班组应自检，合格后再通知甲方验收。发现质量问题及时整改或返工，并承担出于自身原因造成的返工费用。
10. 浇捣砼时，应派至少一~二名木工跟班护模或收编、加固。做到带尺、带线锤跟踪值班，不断复核及时纠正，否则责任由一方全部负责。（质量要求及进度应根据项目部周、月计划完成工程量）
11. 按项目部要求文明施工。
每次放线，应派熟练技术工一名参加放线，并做好轴线、标高移交。
12.供给下道工序清洁作业面，坚决做到工完场清，并参加每层模板验收。
六． 主要技术、质量要求：
1. 认真学习施工图纸、规范和甲方交底文件，领会设计意图，按现行国家施工验收规范和优质工程标准组织施工。施工操作按工艺标准执行。
2. 模板标准支持要有足够稳定性，不变形、不倾覆、不爆模。
3. 卫生间、阳台等与相应楼板面有高差处，浇筑砼时应用方木隔开。
4. 梁跨度≥4m时，梁底板应起拱，当设计无具体要求时，起拱高度为跨长的1‰~3‰.
5. 模板内侧面要平整，拼缝严密（梁板模板的拼缝必须贴胶带），不得漏浆。
6. 模板安装要保证位置准确。轴线位移、平整度、垂直度等偏差小于以下数值。拼装过程中应技术吊线、拉线或用其他方法矫正。乙方自检验收评定达到优良标准。
①轴线位置 5mm ②底模上表面标高 ±5mm ③柱、墙、梁结构内容尺寸 ＋4mm，-5mm ④层高垂直 6mm ⑤相邻两板高低差 2mm ⑥表面平整 10mm ⑦预留 中民主线位移 10mm 截面内部尺寸 10mm 7. 柱侧模应在砼强度达到能保证其表面及棱角不因拆模受损坏方可拆除，梁、板底模应在砼强度达到设计强度的75%方可拆除。
8. 可拆层应通过工长、技术负责人同意方可拆模，并应将可拆层所有模板、方木、支撑等清理干净归位，服从甲方技术组安排堆放，不得集中堆积在砼龄期未满的板上。
9. 所有操作人员应做好落手清，做到工完料尽，物尽其用。
10. 材料堆放不得分散零乱，保证施工现场道路通畅，场地平坦、整洁。
11. 采用一次装模，二次浇筑的方法施工，即每层柱与梁安装模板一次成活，柱与梁、板分别浇筑。
12. 以上技术质量要求若与甲方交底文件矛盾，则以甲方交底文件为准。
七． 工期要求：
1. 每个部位的施工时间按甲方的施工进度计划或施工任务通知单为准。
2. 因材料供应不上或停电等非乙方原因造成停工另办签证顺延。
八． 结算、付款方式：
结算分基地结算和竣工结算：进度结算每月办理一次，作为月进度和完工进度款的支付依据；竣工结算于工程完工后办理，作为班组结算支付的凭证。
2. 进度款的支付：
① 单栋七层结构顶板封顶前，每月按所完成工程量的30%支付。
② 单栋七层结构顶板封顶后，按每一个单栋完成量的80%支付工程进度款，付款依据为月进度结算累计数，之后该单栋按月进度的80%支付进度款。单栋封顶支付所完成量的80%支付工程款。
3. 结算款的支付：
完工七天后办理竣工结算，竣工结算完成后的十五天内付清。
九． 处罚条例：
1. 拆除模板时应一次性将粘在砼表面上模板条、油毛毡等的杂物清除干净，否则每处给予50元罚款。基础、楼板面上材料应及时清除干净。
2. 若因乙方原因造成的`质量事故，则乙方应承担相应的工期损失和返工引起的一切费用。
3. 由于爆模而需凿打砼，乙方应派人跟进凿打，否则甲方有权另派人完成，乙方承担全部费用和工期损失。
4. 乙方工人不得留宿其他人员，否则，产生不良后果乙方自负。 5. 乙方浇砼时无派人护模，则每次每天扣工资200元，由甲方另派人完成。
6. 乙方擅自用甲方材料乱搭建、做隔断、做家具或烧火，则给予所用材料价值5倍罚款。
7. 未经许可禁止擅自操作不属于自己班组的电器、设备，否则损坏照价赔偿。
8. 乙方任何人员不可谩骂或殴打建设方、设计、质监等部门领导，否则引起的不良影响和经济损失由乙方承担。
9. 模板周转一次后应刷脱模剂，否则给予每次罚款200~300元。
10. 模板拼装后应及时将柱头、梁、板模内木屑、杂物清理干净，否则每次给予罚款200元。
11. 不能使用电炉、电饭锅等，否则给予每次罚款500元。 班组长不得擅自离开工地，如确有急事应向工地负责人请假，否则离开工地，每天罚款300元。
12.以上处罚款项在进度款中予以扣除。
十． 特约事项：
乙方保证于春节前至少完成两栋高层的七层楼顶板混凝土浇筑封顶，并同意向甲方提供进度保证：缴纳贰拾万元履约金（完成进度的前提是第一栋乙方必须于2009年11月15日前开工）。
2. 保证金的返还：工程结构9层主体结构封顶后的七天内按50%返还，余50%待工程主体结构封顶后的七天内返还。
十一.其他说明：
1. 注意文明、安全施工。与甲方签订《项目班组长安全生产责任状》。认真学习《安全教育》和《安全违章处罚条例》，严格遵守安全纪律。
2. 服从管理、技术人员指挥、协调。对于不按施工工艺标准操作，出现质量问题且屡教不改或出现重大质量问题，则甲方有权责令乙方三天内退场，由此造成的损失乙方承担。 3. 材料加工、堆放场地应服从甲方安排。
4. 工人宿舍、伙房应服从甲方安排。
5. 属于乙方完成的任务，经甲方多次催促仍不派人完成，则甲方有权委派其他人区完成。甚至中止合同，所发生的费用和影响的工期由乙方承担。
6. 乙方应教育工人不准酗酒、赌博、打架、行窃等，若出现上述情况，则乙方应承担由此产生的一切后果。乙方工人不准携带家属进入工地现场，否则引起安全事故或计生等繁琐事务，甲方概不负责。
7. 不准乱拉乱接电线，不准在工棚里生火或使用电炉、电饭煲等。注意节约用水用电等。
8. 乙方应负责本班组责任区内的防火、卫生等工作。
9. 未尽事宜双方友好协商解决。
10. 本协议一式四份，甲方三份，乙方一份。自双方代表签字后生效，竣工验收款账两清自行失效。
管理单位：
责任班组：
签约代表：
责任承包人：
日期：
⏣ 建筑业借款合同印花税税率 ⏣
1.关于股权投资基金行业自律组织的作用，说法错误的是()
A.促进会员忠实履行受委托义务和社会责任
B.对违法违规的市场主体采取行政处罚
C.履行行业自律管理，促进行业合规经营
D.提供行业服务，提高行业竞争力
答案：B
2.关于全国中小企业股份转让系统，以下表述错误的是()
A. 该系统是全国性的证券交易场所
B. 该系统是国务院批准设立的
C. 该系统俗称“新三板”
D. 在该系统挂牌股份转让不属于股权投资基金的退出方法
答案：D
3.基金管理人委托基金销售机构募集股权投资基金时，须书面签定销售协议并将权利义务划分及其它涉及投资者利益的部分作为基金合同的附件，如基金销售协议与作为基金合同附件的关于基金销售的内容不一致的()
A.基金销售协议为准
B.通过合同双方协定决定
C.以基金合同附件为准
D.以可行的实际操作为准
答案：C
4、关于业务尽职调查，以下表述正确的是()
A. 业务尽调根据目标企业的不同类型与所处的不同阶段，侧重调查点会有不同
B. 业务尽调对目标公司资产和业务的产权状况需要充分了解
C. 业务尽调主要目的是了解目标公司的过去，全面评估公司业务的合法性与潜在法律风险
D. 业务尽调旨在从目标公司内部获得第一手资料，并撰写尽职调查报告供决策参考
答案：A
5、在计算某基金所投资的A项目层面截至某一时点的内部收益率时，选取的必备参数不包括()
A. 基金对A项目历次出资的时间和金额
B. 投资者对基金的出资时间和金额
C. A项目截至该时点的资产价值
D. 基金在A项目上历次收到分配的时间和金额
答案：C
6、关于股权投资基金风险揭示书提示的风险，属于特殊风险的是()
A. 基金未托管风险
B. 基金运营风险
C. 税收风险
D. 资金损失的风险
答案：A
7、关于基金业绩评价，以下表述正确的是()
A. 已分配收益倍数体现了投资者所投资金的时间价值
B. 总收益倍数越高，说明基金业绩越好
C. 基金在不同时点计算的总收益倍数可能会有不同的结果
D. 已分配收益倍数越高，说明基金业绩越好
答案：C
8、企业申请全国股转系统挂牌，必须符合的条件是()
A. 股权明晰，实际控制人是最近两年没有发生重大变化
B. 申请挂牌的企业业务明确，主营业务突出，且最近两年内没有发生重大变化
C. 申请挂牌的企业具有持续经营能力和持续盈利的能力
D. 申请挂牌的企业有健全的治理机制，合法规范经营
答案：D
9、甲企业拟认购某股权投资基金发行的产品，除具备相应风险识别能力和风险承担能力外，还应满足的条件为()
A. 净资产不低于300万元
B. 总资产不低于3000万元
C. 净资产不低于1000万元
D. 总资产不低于1000万元
答案：C
10.某股权投资基金到期拟进行清算,基金存续期限一共5年。基金成立时次性全部实缴资金5亿元,全部投资退出9亿元,存续期间共产生税费500万元。基金合同约定,基金投资者按照出资比例进行分配,基金设置8%(单利)的门槛收益。超出门槛收益部分后基金管理人按照20%的比例提取业绩报酬,无追赶机制。以下选项,不属于股权投资基金清算与收益分配原则的一项是()。
A.优先向基金投资者返还投资本金
B.向基金投资者分配门槛收益之后,基金管理人才可以参与业绩报酬的分配
C.业绩报酬属于基金的费用,应当优先向管理人分配业绩报酬,再向投资者返还本金
D.基金应当清理完所有债务和产生的费用后,才能向基金投资者和管理人进行分配
答案：C
11、股权投资基金组织形式中，具有独立法人实体地位的是()
A. 有限责任公司型基金和股份有限公司型基金
B. 有限合伙型基金和信托(契约)型基金
C. 信托(契约)型基金和股份有限公司型基金
D. 有限责任公司型基金和有限合伙型基金
答案：A
12、A为有限责任公司型基金，关于A基金的管理方式，以下描述正确的是()
A. 可以以自建管理团队或委托专门的基金管理机构的方式管理基金
B. 仅可以以自建管理团队的方式管理基金
C. 可以以自建管理团队、委托专门的基金管理机构或委托托管机构管理的方式管理基金
D. 仅可以以委托专门的基金管理机构的'方式管理基金
答案：A
13、 股权投资基金管理人在销售股权投资基金时，不得( )。
A.要求投资者书面承诺符合合格投资者条件
B.要求投资者填写调查问卷以了解投资者的风险识别能力
C.委托第三方机构对基金进行风险评级
D.承诺投资者该基金为保本型基金
答案：D
14、 关于股权投资基金合同内容的描述，错误的是( )。
A.股权投资基金合同约定当基金合同的内容与合伙人之间的其他协议或文件文件内容相冲突的，以股权投资基金合同为准
B.在投资者签署基金合同前，募集机构应与投资者签署《风险揭示书》
C.股权投资基金合同条款应当包括信息披露制度
D.股权投资基金合同中必须约定托管，如约定不托管，则该条款无效
答案：D
15、 以下情况，不属于公司应当进行清算的情形是( )。
A.股东会或者股东大会决议解散
B.公司经营管理发生困难，持有公司全部股东表决权百分之五以上的股东请求解散
C.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现
D.依法吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
答案：B
16、 对于投资后管理，以下描述正确的是( )。
A.基金出资人应当积极参与被投资企业的重大经营决策，实施良好的投资后管理
B.投资后管理包括对被投资企业的监控活动和提供增值服务两大类
C.投资后管理可以清除项目投资风险，保证投资增值
D.在完成项目尽调并实施投资后直到项目退出之前都属于投资后管理期间
答案：B
17、关于基金管理人登记与基金产品备案的基本要求，以下说法错误的是()。
A.基金产品开始募集后的20个工作日内，基金管理人应对所募集的基金进行备案
B.基金备案材料不完备或者不符合规定的，基金管理人应当根据中国证券投资基金业协会的要求及时补正
C.自然人不能登记为基金管理人
D.基金管理人可采用公司形式，也可采用合伙企业形式
答案：A
18、 关于合伙型基金的架构及特点描述错误的是( )。
A.普通合伙人可自行担任基金管理人或者委托专业的基金管理机构担任基金管理人
B.至少由1个普通合伙人和1个有限合伙人组成
C.基金由基金管理人具体负责投资运作，有限合伙人可以参与投资决策
D.普通合伙人对基金的债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对基金债务承担责任
答案：C
19、 《私募投资基金监督管理暂行办法》明确对股权投资基金行业开展行业自律的是( )。
A.中国证券业协会
B.中国股权投资基金协会
C.中国证券投资基金业协会
D.中国证监会
答案：C
20、 有限责任公司型股权投资基金，在原有投资者之间进行股权转让的，应当遵循以下原则( )。
A.将转让的所有结果通知股东
B.得到三分之二以上股东的同意
C.得到其他股东的同意
D.得到半数以上股东的同意
答案：A
21、 ( )对基金资产进行保管，同时对基金管理人的投资运作进行监督。
A.基金托管人
B.基金财产保管机构
C.基金份额登记机构
D.基金投资者
答案：A
22、根据《合伙企业法》，对有限合伙型基金的设立条件描述错误的是()
A. 有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或劳动作价出资
B. 有生产经营场所
C. 有书面合伙协议
D. 有限合伙企业至少应当由一个普通合伙人
答案：A
23、股权回购退出的情形不包括()
A. 控股股东回购
B. 员工收购
C. 债权人收购
D. 管理层回购
答案：C
24、甲基金销售机构应当具备的资质条件是()
A. 在中国证券投资基金业协会取得基金销售业务资格，并成为中国证券投资基金业协会的会员
B. 在中国证券投资基金业协会取得基金销售业务资格
C. 在中国证监会取得基金销售业务资格
D. 在中国证监会取得基金销售业务资格，并成为中国证券投资基金业协会会员
答案：D
25、关于股权投资基金的投资后管理，表述正确的是()
A. 在项目实施投资后直到项目退出之前都属于投资后管理阶段
B. 良好的投资后管理不会有利于消除潜在的投资风险
C. 投资后管理的优劣几乎不会影响投资的保值增值
D. 投资后管理对投资项目的发展与推出方案的实现不产生影响
答案：A
26、 股权投资基金与被投资公司签署的投资协议中，下列属于反摊薄条款的是( )。
A.“如因公司的原因致使投资交割未能进行，则公司应承担因本项目合同起草、谈判和签约而产生的所有支出”
B.“本轮融资完成交割时，董事会将由*位董事组成，包括……”
C.“未经投资人同意，公司现有股东不得将其在公司及子公司的股份质押或抵押给第三方……”
D.“如果公司再次发行股权且增发时公司的估值低于投资人股权对应的公司估值，则投资人有权从创建人股东处以加权平均法取得额外的股权……”
答案：D
27、公司型股权投资基金在进行解散清算时，分配顺序在基金投资者投资本金之后的一项时()
A. 业绩报酬
B. 基金所欠税款
C. 公司债务
D. 清算费用
答案：A
28、政府引导基金的投资标的和投资目的通常为()
A.创业投资基金，以鼓励创业投资基金投资于早期创业企业，以弥补主要投资于成长期、成熟期企业的不足
B. 成熟期企业，以直接扶持企业成长并通过退出获得较高收益
C.创业投资基金，并通过创业投资基金投资于早期创业企业，以获得超出市场预期的投资回报
D. 杠杆收购基金，并通过这些基金投资于成熟期企业，以获得更高收益
答案：A
29、 小王通过某独立基金销售公司购买股权投资基金，该独立基金销售公司销售人员对小王的下述说法正确的是()。
A.你购买的基金的预期收益为年化30%
B.我们公司会将与本次基金募集的相关记录妥善保存自基金清算之日起10年
C.我们公司将通过我们公司的帐户向你分配收益
D.你可以购买价值100万的基金份额，然后把其中一部分转售给你的亲戚朋友
答案：B
30、 增资前甲公司注册资本1000万元，甲公司前一年度经审计的营业收入12亿元，净利润4000万元，年末净资产1.5亿元。依据前述财务情况，某股权投资基金拟出资1 亿元，增资甲公司，获得20%的股权。按此投资方按实际投资后，甲公司注册资本将变更为()万元。
A.25000
B.1250
C.11000
D.1200
答案：B
解析：投资1亿后获得20%的股权，则企业投后估值为：1亿/20%=5亿元。投资前估值为5-1=4亿元，注册资本占投资估值的比例=1000万元/4亿=2.5%，则投资后注册资本=5亿元*2.5%=1250万元。
31、 关于股权投资基金的法律尽职调查，不属于其主要内容的是( )。
A.确认目标公司的合法成立和有效存续
B.评估企业的历史经营业绩及未来经营风险
C.充分了解目标企业的组织结构、资产和业务的产权状况和法律状态
D.核查目标公司所有提供文件资料的真实性、准确性与完整性
答案：B
32、 使用账面价值法评估目标公司价值时，通常不需要进行专项关注的是( )。
A.财务费用合理性
B.应收账款可能的坏账损失
C.有价证券的市场价值
D.尚未核定的税金
答案：A
33、 关于股权投资母基金的投资特点，下列描述不正确的是( )。
A.可以直接进行股权投资，往往和其所投资的股权投资基金联合投资
B.因规模优势原因股权投资母基金的资金收益率一直较股权投资基金高
C.以股权投资基金为主要投资对象
D.在选择股权投资基金时，一般要考察期投资理念、管理团队、独特性等
答案：B
34、 某股权投资基金采用按照单一项目的收益分配方式，并设置了追赶机制与回拨机制，下列关于该基金分配顺序正确的是()。
A.投资人本金、门槛收益、管理人与投资人按比例分配、基于回拨机制的收益、基于追赶机制的收益
B.投资人本金、门槛收益、基于追赶机制的收益、基于回拨机制的收益、管理人与投资人按比例分配
C.投资人本金、门槛收益、基于追赶机制的收益、管理人与投资人按比例分配、基于回拨机制的收益
D.门槛收益、投资人本金、管理人与投资人按比例分配、基于追赶机制的收益、基于回拨机制的收益
答案：C
35、 关于股权投资基金管理人未按规定备案首只私募基金产品而被注销管理人登记的后果，说法正确的是( )。
A.应由中国证券投资基金业协会进行纪律处分
B.应将该管理人移送证监会处理
C.若因真实业务需要，可按要求重新申请私募基金管理人登记
D.应注销该管理人的法律主体资格
答案：C
36、 《私募投资基金监督管理暂行办法》明确对股权投资基金行业开展行业自律的是( )。
A.中国证券业协会
B.中国股权投资基金协会
C.中国证券投资基金业协会
D.中国证监会
答案：C
37.根据《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》和中国证券投资基金业协会的规定，以下不属于高级管理人员的是()
A、 副总经理
B、 合规风控负责人
C、 财务负责人
D、 总经理
答案：C
38.私募基金可以通过以下哪种方式进行宣传()。
A、 公开出版资料
B、 公共门户网站、链接广告和博客
C、 海报、户外广告
D、 对特定客户推送产品说明
答案：D
39、 在有限合伙型股权投资基金中，有限合伙人可以从事的活动包括( )。
A.查阅基金经审计的财务报告，对基金管理人就基金管理提出建议
B.参与对拟投资企业的尽职调查
C.以基金的名义，向企业提供管理咨询服务
D.参与基金的投资决策
答案：A
40、 关于私募基金管理人登记，以下说法正确的是( )。
A.登记部门对私募基金管理人的登记公示信息不构成对私募基金管理人投资管理能力、持续合规情况的认可，不作为基金资产安全的保证
B.中国证监会负责办理私募基金管理人登记及私募基金备案，对私募基金业务活动进行自律管理
C.私募基金管理人申请登记期间，登记事项发生重大变化的，私募基金管理人不需要主动告知登记部门
D.经登记后的私募基金管理人依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产的，登记部门不需要注销基金管理人登记
答案：A
41.关于私募股权的概念，以下表述正确的是()
A. 通常采用非公开募集的形式筹集资金
B. 投资仅包含股权投资，不包含债权
C. 私募股权投资是指对已上市公司的投资
D. 可在公开市场上进行交易滚动性较好
答案：A
42.股权投资基金进行清算的原因是( )
A.投资项目撤销 IPO 计划
B.投资项目被上市公司并购
C.投资项目从新三板摘牌
D.投资项目都实现了退出
答案：D
43、 投资后管理中，股权投资基金获得被投资企业董事会席位后，可以( )。
A.决定公司经营计划和投资方案
B.派代表担任公司董事
C.批准公司章程的修改
D.决定公司清算
答案：B
44、 关于股权投资协议中的回售权条款，描述错误的是( )。
A.一般在新老股东之间发生
B.体现了对股权投资方利益的保护
C.体现了目标企业要求投资方保护商业机密的权利
D.体现了投资方对目标企业或大股东回售股权的权利
答案：C
45、 关于政府引导基金的描述正确的是( )。
A.政府引导基金通常投资于基础设施基金
B.政府引导基金通常投资于并购基金
C.政府引导基金通常投资于定向增发投资基金
D.政府引导基金通常投资于创业投资基金
答案：D
46.小王通过某独立基金销售公司购买股权投资基金，该独立基金销售公司销售人员对小王的以下说法正确的是()
A.你购买的基金的预期收益为年化 30%
B.我们公司会将与本次基金募集的相关记录妥善保存自基金清算之日起 10 年
C.我们公司将通过我们公司的账户向你分配收益
D.你可以购买价值 100 万的基金份额，然后把其中一部分转售给你的亲戚朋友
答案：B
47、 关于有限合伙企业新合伙人入伙，以下表述错误的是( )。
A.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴出资额为限承担责任
B.有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资，未按期足额缴纳出资，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任
C.新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议
D.入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任，入伙协议另有约定的，从其约定
答案：A
48、 没有独立法人主体地位的基金包括( )
A.公司型基金和契约型基金
B.合伙型基金和契约型基金
C.公司型基金、合伙型基金和契约型基金
D.公司型基金和合伙型基金
答案：B
49、 目前我国股权投资基金的募集( )。
A.只能公募
B.根据具体投资对象确定
C.只能私募
D.可以私募，也可以公募
答案：C
50、 关于基金从业资格取得方式，表述正确的是( )。
A.可通过考试加资格认定方式获得
B.可通过考试或资格认定方式获得
C.通过笔试加面试的方式获得
D.通过考试或远程培训的方式获得
答案：B
⏣ 建筑业借款合同印花税税率 ⏣
1、某股票的前收盘价为10元，经每10股分红0.5元的现金红利后，该股票的除息参考价为()
A. 9.95元
B. 10.5元
C. 10.05元
D. 9.5元
参考答案：A
2、关于全国银行间同业拆借中心，以下表述错误的是()
A.对通过交易系统展开的债券交易活动进行监控
B.为市场投资者提供报价平台
C.为市场参与主体提供托管，交易结算等服务
D.为市场投资者交易提供电子成交登记服务
参考答案：B
3、在我国早期证券市场中曾经有一类投资者，对市场上所有的股票，每一只都少量购买甚至只买一手，业内将其称为股票集邮投资者或者股票收藏投资者，这类投资者的投资方法体现了其分散投资和被动管理的策略。以下哪一类基金的出现，是的这类投资者的想法的以更好地实现?()
A.QDII基金
B.混合基金
C.股票型指数基金
D.灵活配置型基金
参考答案：C
4、关于债券的发行主体，以下表述正确的是()
Ⅰ国债是财政部代表中央政府发行的
Ⅱ国债属于商业银行债券Ⅲ地方政府债由中央政府负责偿还Ⅳ特种金融债券的发行必须经中国人民银行批准
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅳ
参考答案：D
5、普通股股东享有的基本权利，包括()
Ⅰ剩余收益的要求权Ⅱ表决权Ⅲ优先清偿权Ⅳ监管权
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ
参考答案：D
6、关于资本市场线和证券市场线，以下表述错误的是()
A.证券市场线能为每一个风险资产进行定价
B.证券市场线描述了单个资产的风险溢价与市场风险直接的函数关系
C.资本市场线描述了有效组合的市场溢价与组合标准差之间的函数关系
D.资本市场线是基于资本资产定价模型进行定价
参考答案：D
7、以下常见的股票市场指数中，包含成份股数量最少的是()
A.沪深300指数
B.道琼斯股票价格平均指数
C.上证综指
D.标准普尔500指数
参考答案：B
8、不属于在基金销售过程中发生的费用是()
A.申购费
B.销售服务费
C.基金转换费
D.赎回费
参考答案：B
9、根据《上海证券交易所融资融券交易实施细则》，用于融资融券的标的证券上市交易的时间需超过()个月
A. 6
B. 12
C. 3
D. 9
参考答案：C
10、基金投资交易执行过程中的风险主要体现在()
A.滚动性风险
B.信用风险
C.操作风险
D.市场风险
参考答案：C
11、关于收益率曲线，以下表述正确的是()
Ⅰ收益率曲线描述的是利率的期限结构Ⅱ收益率曲线描述的是利率的风险结构Ⅲ在一段时期内，收益率曲线的形状和位置通常保持不变Ⅳ不同时点上，收益率曲线的形状和位置通常不一样
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ
参考答案：A
12、以时间为横轴、以收益率为纵轴，反映私募股权基金投资收益率与时间关系的曲线
叫做()
A. β曲线
B. α曲线
C. K曲线
D. J曲线
参考答案：D
13、关于利率互换合约的两种形式，以下表述正确的是()
A.基础互换采用净额支付方式
B.基础互换指双方不同本金的交换
C.息票互换采用全额支付方式
D.息票互换指不同参照利率的互换
参考答案：A
14、下列不属于法玛界定的有效市场类别的是()
A.半弱有效
B.半强有效
C.强有效
D.弱有效
参考答案：A
15、关于基金业绩评价，以下表述正确的是()
Ⅰ不同基金在不同时间区间内的收益不可比Ⅱ不同基金在不同时间区间内的风险不可比Ⅲ不同基金在不同时间区间内的收益可比Ⅳ不同基金在不同时间区间内的风险可比
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅲ
参考答案：C
16、关于私募股权投资采取的主要退出机制，以下表述错误的是()。
A.破产清算
B.借壳上市
C.大宗交易
D.首次公开发行
参考答案：C
17、关于编制证券价格指数时所使用的加权平均法，下列表述正确的是()。
A.为使指数均衡，一般来说，在市场上地位越重要的证券所分配到的权数越小
B.派式加权法是一种特殊的加权方法，样本证券的权重都相等
C.目前市场上股票指数大多为上市股数加权
D.加权平均法按照样本股票在市场上的不同地位赋予其不同的权重
参考答案：D
18、以下具体投资品种的估值方式表述错误的是()。
A.交易所上市的股票一般以其估值日在交易所挂牌的市价进行估值
B.交易所上市的股指期货合约一般以估值当日结算价进行估值
C.交易所上市的资产支持证券，一般采用成本进行估值
D.交易所上市的债券一般以其估值日在交易所挂牌的市价进行估值
参考答案：D
19、关于被动投资的跟踪误差，以下表述正确的是()。
A.基金运行的管理费和托管费不会增加跟踪误差
B.投资组合总收益波动率越大，跟踪误差越大
C.被动投资的目标是在成本允许的情况下，尽量减少跟踪误差
D.跟踪误差=证券组合的真实收益率-基准组合的收益率
参考答案：C
20、某2年期债券的面值为1000元，票面利率为6%，每年付息一次，现在市场收益为8%，其市场价格为964.29元，则麦考利久期为()。
A.1.94年
B.2.04年
C.1.75年
D.2年
参考答案：A
21、关于股票发行价格的说法正确的是()。
A.发行价格高于面值称为溢价发行
B.股票面值与股票的投资价值有着必然联系
C.溢价发行时，发行股票募集的资金也等于股本总和
D.面值高于发行价格称为溢价发行
参考答案：A
22、假设某股票最高价格为20元，某投资者下达一项指令，当股票价格跌破18元时，全部卖出所持股票。该投资者下达的指令类型是()。
A.限价买入指令
B.止损买入指令
C.止损卖出指令
D.限价卖出指令
参考答案：C
23、短期融资券由( )承销并采用无担保的方式发行，通过市场招标确定发行利率。
A.中国人民银行
B.证券公司
C.商业银行
D.政策性银行
参考答案：C
24、根据有关规定，基金运作费用不包括( ) 。
A.律师费
B.过户费
C.分红手续费
D.持有人大会费用
参考答案：B
25、关于被动投资与跟踪误差，以下表述错误的是( ) 。
A.被动投资执行的越差，跟踪误差越小
B.被动投资构建的组合与目标指数相比跟踪误差尽可能小
C.被动投资试图复制某一业绩基准即指数的收益和风险
D.跟踪误差主要衡量一个股票组合相对于基准组合的偏离程度
参考答案：A
26、目前，我国对以发行证券投资基金方式募集资金( )营业税。
A.不征收
B.征收4%
C.征收5%
D.征收10%
参考答案：A
27、以下表述错误的是( )。
A.特许金融债券是指经财政部批准，由部分金融机构发行的，所筹集的资金专门用于偿还不规范证券回购债务的有价凭证
B.政策性金融债的发行人是政策性金融机构，即国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行
C.金融债券是由银行和其他金融机构经特别批准而发行的债券
D.证券公司债和证券公司短期融资券由证券公司发行
参考答案：A
28、合格投资者在上次投资额度获批后( )年内不能再次提出增加投资额度的申请。
A.1
B.2
C.3
D.4
参考答案：A
29、反映企业一定时期总体经营成果的会计报表是( ) 。
A.资产负债表
B.利润表
C.所有者权益表
D.现金流量表
参考答案：B
30、以下关于股票型基金风险的说法错误的是( ) 。
A.股票型基金通过设置个股最高比例控制个股风险
B.股票型基金的净值增长率差别不大
C.股票型基金可以通过分散投资降低非系统性风险
D.股票型基金风险高于混合型、货币型基金风险
参考答案：B
31、关于股票型基金的投资组合构建，以下说法错误的是( ) 。
A.基金股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略
B.基金行业与风格受基金合同约束
C.基金股票投资范围、目标、投资比例都由基金合同约定
D.基金个股选择与投资比例不受约束
参考答案：D
32、 ( )可以用来衡量投资回报的'风险水平。
A.标准差
B.众数
C.中位数
D.均值
参考答案：A
33、相对封闭式基金，开放式基金特有的财务会计报表分析内容是( ) 。
A.分红能力分析
B.份额变动分析
C.投资风格分析
D.持仓结构分析
参考答案：B
34、下列关于基金资产估值频率的说法中，错误的是( ) 。
A.基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值，通常监管法规会规定一个最小的估值频率
B.对开放式基金来说.估值的时间通常与开放申购、赎回的时间不一致
C.目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值
D.封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值
参考答案：B
35、关于基金估值程序，以下说法错误的是( ) 。
A.基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核
B.基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误对外公布
C.基金日常估值由基金管理人进行
D.基金估值的第一责任人是基金管理人
参考答案：B
36、关于基金的下行风险，以下表述错误的是( ) 。
A.股票型基金的下行风险一定高于债券型的基金的风险
B.下行风险衡量当市场下跌时基金所面临的风险
C.基金的下行风险越大，基金投资者可能承担的损失越大
D.基金的下行风险越大，基金的保本能力越差
参考答案：A
37、交易过程中的显性成本不包括( ) 。
A.交易佣金
B.过户费
C.买卖价差
D.印花税
参考答案：C
38、下列说法错误的是( )。
A.相较个人投资者，基金的机构投资者资本实力更雄厚且投资能力更专业
B.基金销售机构对不同类型投资者提供统一、标准化的投资服务
C.个人投资者可以分为零售投资者、富裕投资者、高净值投资者和超高净值投资者
D.私募基金的投资者通常是机构投资者或者是经验丰富的个人投资者，且投资者数量较少
参考答案：B
39、以下关于估值责任的表述，错误的是( ) 。
A.基金管理人在计算份额净值时，可参考估值工作小组意见的，但不能免除其估值责任
B.基金托管人对管理人的估值结果负有复核责任
C.基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议时，以基金管理人的意见为准
D.基金估值的责任人是基金管理人
参考答案：C
40、对于一些重大事务的决定，如公司合并、分立、解散等需要()投票表决通过。
A.独立董事
B.股东
C.执行董事
D.监事
参考答案：B
41.关于机构投资者买卖基金涉及的所得税，表述正确的
A.机构投资者从基金分配中获得的收入，暂免所得税
B.内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配得到的收益，暂免征所得税
C.机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，暂免征所得税
D.内地企业投资者通过基金互认买卖基金份额取得的差价收入，暂免征所得税
参考答案：A
42.关于GIPS收益率计算的规定，表述错误的是
A.在计算收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益
B.自20xx年1月1日起，投资管理机构必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算
C.投资组合的收益需采用反映期初价值及对外现金流的方法
D.必须采用已实现收益率，既包括所有已实现的回报以及损失并加入收入
43.面值100元的5年期债券，利率6%，市价95元，求到期收益率。
解析：到期收益率一般用Y表示，债券市场价格和到期收益率的关系式为：
式中：P表示债券市场价格;C表示每期支付的利息;n表示时期数;M表示债券面值。
44.营业收入500万，销售收入450万，运营成本350万，销售费用100万，税费75万，求销售利润率。
解析：销售利润率=净利润/销售收入
45.资管评级业务范围不包括
46.开放式基金会计核算包括哪几期：日?月份?半年度?季度?
解析：传统的会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位，分期反映会计主体的财务状况。但对于证券投资基金来说，这种期间的划分远远不能满足投资者的需要。因此，从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
47.交易部是执行的部门，不包括：结算?审核?反馈?执行
48.净额交收的是：集中竞价的A股?ETF申购?……
49.100元的2年零息债券90元，100元3年度85元，求2年后的远期利率……
50.对投资组合管理能力的评价包括哪三个部分?
解析：基金作为一个投资组合，其投资管理的三大根本能力为风险管理能力、证券选择能力和时机选择能力。
51.不属于基金暂停估值的情形是
解析：当基金有以下情形时，可以暂停估值：
(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。
(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。
(3)占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。
(4)如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。
(5)中国证监会和基金合同认定的其他情形。
52.买断式回购，说法错误的是……
53.关于不动产，正确的是……考查概念。
解析：不动产(real estate)是指土地以及建筑物等土地定着物，相对动产而言，强调财产和权利载体在地理位置上的相对固定性。房地产是不动产中的主要类别。
54.GIPS收益率的规定，错误的是
解析：GIPS收益率计算的相关规定
(1)必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入。
(2)必须采用经现金流调整后的时间加权收益率。不同时期的回报率必须以几何平均方式相关联。最低要求为：自20xx年1月1日起，必须采用经每日加权现金流调整后的时间加权收益率;自20xx年1月1日起，必须在所有出现大额对外现金流的日子对投资组合进行实际估值。
(3)投资组合的收益必须以期初资产值加权计算，或采用其他能反映期初价值及对外现金流的方法。
(4)在计算收益时，必须计人投资组合中持有的现金及现金等价物的收益。
(5)所有的收益计算必须扣除期内的实际买卖开支，而不得使用估计的买卖开支。
(6)自20xx年1月1日起，投资管理机构必须至少每季度一次计算组合群的收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。自20xx年1月1日起，必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。
(7)若实际的直接买卖开支无法从综合费用中确定并分离出来，则在计算未扣除费用收益时，从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支的部分，而不得使用估计出的买卖开支;计算已扣除费用收益时，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支及投资管理费用的部分，而不得使用估计的买卖开支。
55.银行间同业拆借市场说法
解析：全国银行间同业拆借中心主要为市场的投资者提供报价平台，为其交易提供电子成交登记服务，并按照中国人民银行的有关规定，对通过交易系统开展的债券交易活动进行监测。
中央结算公司主要为市场的发行人、投资人等各类参与主体提供国债、金融债券、企业债券和其他固定收益证券的发行、登记、托管、交易结算、信息发布等服务，并负责维护中债综合业务平台的正常运行。
⏣ 建筑业借款合同印花税税率 ⏣
1. 以下关于职业道德的特征表述中， 不属于职业道德的特征的是( )。
A. 规范性
B. 继承性
C. 特殊性
D. 普遍性
参考答案： D
2. 基金管理人设监事会，监事会的负责对象为( )。
A. 股东会
B. 管理层
C. 董事长
D. 董事会
参考答案： A
3. 关于开放性基金份额转换， 以下表述错误的是( )。
A. 基金份额转换一般采用已知价法
B. 基金份额转换过程中通常还会收取一定的转换费
C. 基金份额转换整体的综合费用较低
D. 基金份额转换过程中投资者不需要先赎回已持有的份额
参考答案： A
4. 基金管理公司或基金代售机构出现基金宣传推介材料的违规情形，对其采取的行政监管措施不包括( )。
A. 责令基金管理公司进行整改
B. 对在 6 个月内出现一次被出具监管警告函仍未整改的基金管理公司，其在分发基金宣传材料前， 应当事先将材料报送中国证监会
C. 对直接负责的基金管理公司高级管理人员采取监管谈话等措施
D. 对基金公司出具监管警示函
参考答案： B
5. 基金募集机构应当通过问卷调查等方式了解投资者信息，问卷内容应包括但不限于( )。
Ⅰ.投资者的职业
Ⅱ.投资者的学历
Ⅲ.投资者的计划投资期限
Ⅳ.投资出现波动时的焦虑状态
A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案： C
6. 基金会计在对特定客户资产管理计划进行估值时， 符合专业审慎原则的是
( )。
A. 为了提高工作效率， 直接按照最简单的计算方法对该品种进行估值
B. 咨询会计师和律师， 由会计师和律师决定估值方法
C. 与相关部门讨论估值技术及合规要求，同时征询律师、会计师、托管行等的意见， 经公司估值委员会审议后， 采取适当的方法进行估值
D. 应尽量减少投资人在开放期的退出规模，以使得资产管理计划单位净值稳定
参考答案： C
7. 基金销售机构应根据规定，监测客户现金收支或款项划转情况，及时向中国反洗钱检测分析中心报告。中国反洗钱检测分析中心是为()履行组织协调国家反洗钱工作职责而设立的收集、分析、检测和提供反洗钱情报的专门组织。
A.中国银行保险监督管理委员会
B.中国人民银行
C.中国证券投资基金业协会
D.中国证券监督管理委员会
参考答案： B
8. 私募基金管理人应当按照合同约定，如实向投资者披露基金相关信息，不需要披露的事项是( )。
A. 基金的销售机构及基金承担的费用
B. 基金投资收益分配
C. 基金的资产负债表
D. 基金公司计提的风险准备金
参考答案： D
9. 为避免造成不公平对待投资者的情况，某基金销售机构对所有投资投资者履行相同的适当性义务， 该销售机构违反了基金销售适用性的哪一条指导原则?
A. 及时性原则
B. 全面性原则
C. 投资人利益优先选择
D. 差异性原则
参考答案： D
10. 投资者将托管在甲证券经营机构的 LOF 份额转托管到乙证券经营机构，属于
()的系统内转托管。
A. 场外到场内
B. 场外到场外
C. 场内到场外
D. 场内到场内
参考答案： D
11. 关于资产管理行业功能， 以下表述错误的是( )。
A. 资产管理行业能够促进市场经济体系有效配置资源
B. 资产管理行业能够对金融资产进行合理定价
C. 资产管理行业能够使投资融资更加便利
D. 资产管理行业将资金需求方和提供方连接起来并收取费用，提高了金融市场的交易成本
参考答案： D
12. 关于证券投资基金的概念和运作方式，以下表述正确的是( )。
A. 投资者可以通过投资证券基金获得更高的投资收益
B. 证券投资基金可以由基金管理人进行财产托管
C. 证券投资基金可以由基金投资者自己进行投资管理
D. 证券投资基金是指通过发售基金份额，将众多投资者的基金汇集起来，形成独立财产
参考答案： D
13. A 公募基金管理公司的股东 B 公司是一家基金服务机构，关于两者业务合作的可行性， 以下说法正确的是( )。
A. B 公司不得查阅 A 公司账册
B. B 公司可以为 A 公司提供服务，并对其接触的基金未公开信息承担保密义务
C. B 公司可以为 A 公司提供服务， 但不得接触基金的未公开信息
D. B 公司可以为 A 公司开展基金托管服务
参考答案： B
14. 关于中国证券投资基金业协会的性质和组成， 以下表述错误的是( )。
A. 《证券投资基金法》关于“ 基金行业协会”的章节详细规定了中国证券投资基金业协会的性质、组成以及主要职责
B. 基金管理人、基金托管人应当加入中国证券投资基金业协会，基金服务机构等其他机构可以加入协会成为会员
C.中国证券投资基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织，也是基金市场
的政府监管机构
D.中国证券投资基金业协会会员依据《中国证券投资基金业协会章程》和《中国证券投资基金业协会会员管理办法》的规定参与协会治理
参考答案： C
15. 某银行开展与基金管理公司的合作， 根据基金销售适用性的要求， 以下做法正确的是( )。
Ⅰ.对基金管理公司的产品和服务进行风险等级设置
Ⅱ.对该投资者进行分类
Ⅲ.对基金管理公司产品的未来业绩表现进行预测和评估
Ⅳ.将基金管理公司的产品与基金投资者进行匹配
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案： A
16. 关于公募基金年度报告， 下列表述正确的是( )。
A. 基金年度报告应披露近 5 年每年的基金收益分配情况
B. 基金年度报告的财务会计报告应当经过审计
C. 基金年度报告须经 3/4 以上独立董事签字同意， 并由董事长签发
D. 基金年度报告应当在每年结束之日起 60 日内编制完成并公告
参考答案： B
17. 关于基金从业人员职业道德中的客户至上要求，以下表述错误的是( )。
A. 应采取措施避免与投资人发生利益冲突
B. 执业中发现与投资人产生利益冲突时，以投资人利益优先即可，无需向所在机构报告
C. 不得在不同基金资产之间进行利益输送
D. 不得从事与投资人利益相冲突的业务
参考答案： B
18. 关于基金管理公司风险管理的适时性原则，以下理解正确的是( )。
Ⅰ公司应当确保其制定的风险控制制度具有一定前瞻性
Ⅱ公司应当根据内部环境的变化及时对风险进行评估
Ⅲ公司应当根据外部因素的变化调整其风险管理政策和措施
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
参考答案： B
19. 关于 QDII 基金的可投资对象和禁止性行为，以下表述正确的是( )。
A.QDII 基金可投资于境外市场不动产以及房地产抵押按揭
B.QDII 基金禁止投资于远期合约、互换
C.QDII 基金可投资于公募基金， 也可投资于基金挂钩的结构性投资产品
D.QDII 基金可投资于全球存托凭证、房地产信托凭证和贵重金属
参考答案： D
20. 关于基金管理人内部控制的有效性原则， 以下表述正确的是( )。
A. 内部控制有效性原则要求基金管理人所实施的内部控制政策与措施能够适应基金监管的法律法规要求
B. 内部控制有效性原则是指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本， 提高经济效益
C. 内部控制有效性是指内控制度在必要时可以由高管特批“ 绕弯”
D. 内部控制有效性要求基金管理人的内部控制制度只需精准的针对相关基金管理人员， 无需涉及所有人
参考答案： A
21. 根据《证券投资基金销售管理办法》规定， 关于基金宣传推介材料， 以下表述错误的是( )。
A. 基金宣传资料在面向特定群体展示时，才可以通过诱导性表述促成客户交易
B. 基金宣传资料是投资基金对外展示的平台， 也投资者了解基金的主要渠道
C. 基金宣传推介资料必须符合监管机构等出台的相关法规
D. 基金管理公司和基金销售机构不得在基金宣传资料中夸大产品业绩
参考答案： A
22. 以下哪一项属于研究业务控制主要内容( )。
A. 建立严密的研究工作业务流程
B. 建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统
C. 健全投资决策授权制度， 明确界定投资权限
D. 建立投资风险评估与管理制度
参考答案： A
23.中国证券投资基金业协会可以对基金从业人员采取的纪律处分措施不包括( )。
A. 取消基金从业资格
B. 书面警示
C. 采取证券市场禁入措施
D. 认定为不适当人选
参考答案： C
24. 下列关于基金财产的运用， 合规的是( )。
A 购买上市公司定向增发的股票
B 用于发起设立有限合伙企业
C 购买基金托管人的股权
D 用于承销公开发行的股票和债券
参考答案： A
25. 根据《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》和中国证券投资基金业协会的规定，以下不属于高级管理人员的是( )。
A. 副总经理
B. 合规风控负责人
C. 财务负责人
D. 总经理
参考答案： C
26. 两只证券投资基金， 其中基金 A 高度重视流动性， 必须保留一定的现金资产; 基金 B 的基金份额固定， 投资管理人以根据预先设定的投资计划进行长期投资和全额投资。关于上述两只基金的类型， 以下正确的是( )。
A 基金 A 是封闭式基金，基金 B 是开放式基金
B 基金 A 和基金 B 都是封闭式基金
C 基金 A 和基金 B 都是开放式基金
D 基金 A 是开放式基金，基金 B 是封闭式基金
参考答案： D
27. 关于开放式基金出现巨额赎回的处理， 以下表述错误的是( )。
A. 当发生巨额赎回且部分逾期赎回时， 基金管理人应当通知基金份额持有人， 说明有关处理方法， 同时在指定媒介上予以公告
B. 基金管理人当日办理的赎回份额不得低于上一日基金总份额的.百分之十，对其余赎回申请可以延期办理
C. 基金管理人对未办理的赎回份额，可延迟至下一个开放日办理，转入下一个
开放日办理的赎回申请， 不享有赎回优先权
D. 基金管理人对未办理的赎回份额，可按发生巨额赎回当日的价格，延迟至下一个开放日办理
参考答案： D
28. 关于基金管理人的合规性风险， 以下表述正确的是( )。
Ⅰ、在具体风险事件中，合规风险可表现为操作风险、声誉风险或道德风险
Ⅱ、合规风险包括投资合规性风险、操作合规性风险、反洗钱合规性风险等
Ⅲ、不公平对待不同投资组合属于投资合规性风险
Ⅳ、对有关客户的身份证明材料保存属于反洗钱合规性风险管理的主要举措之一
A. Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅳ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ
参考答案： C
29. 与传统的指数基金相比，关于上市交易型开放式指数基金(ETF)的优势， 以下表述错误的是( )。
A. 跟踪某一标的市场指数， 复制效果好
B. 买卖更方便， 可以在交易日随时进行买卖
C. 管理费用更低， 交易成本更低
D. 无套利机会， 相对更加公平
参考答案： D
30. 投资者张某打算用 1000 万闲置人民币资金进行投资,基金销售机构工作人员小王向他推荐了 4 支基金,a 是公募货币基金,b 是公募股票基金,c 是私募股权基金,d 是私募艺术品基金。假设张某是该基金销售机构认定的高风险承受能力合格投资者,则以上 4 种基金可以向他推荐的有( )。
A. a、b、c、d
B. a、b、c
C. b、c、d
D. a、c、d
参考答案： A
31. 关于投资者教育的基本原则，以下正确的是( )。
A 投资者教育不应被视为是对市场参与者监管工作的替代
B 存在广泛适用的投资者教育计划
C 投资者教育有固定的推广模式
D 投资者教育有成熟的经验可以遵循
参考答案： A
32. 基金管理人在进行投资决策业务控制时， 为了确保在设定的风险权限额度内进行投资决策， 应建立( )。
A. 投资风险评估与管理制度
B. 投资决策授权制度
C. 业务交流制度
D. 实质性审查制度
参考答案： A
33. 关于基金管理公司风险管理的目标， 以下表述错误的是( )。
A. 有效维护公司股东及基金投资者利益
B. 自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风险
C. 在风险最小化的前提下， 确保基金投资人利益最大化
D. 将风险管理纳入各部门和所有员工年度绩效考核范围
参考答案： D
34. 关于基金管理人的职责， 以下说法正确的是( )。
A. 基金管理人不得将基金份额的注册登记职能委托给其他服务机构
B. 基金管理人可以将基金资产的投资运作委托给其它服务机构承担
C. 基金管理人可以对基金份额持有人大会议事事项行使表决权
D. 基金管理人可以将基金产品的设计职能委托给其他服务机构
参考答案： D
35. 关于基金管理公司董事会风险管理的职责，如下说法错误的是( )。
A. 董事会制定公司风险管理战略和风险应对策略
B. 董事会对风险管理的有效性承担直接责任
C. 董事会确定公司风险管理总体目标
D. 董事会批准公司基本风险管理制度
参考答案： B
36. A 基金是一只普通开放式证券投资基金， 于20xx年成立。投资者甲于20xx年 2 月 7 日上午 10:00 申购了 A 基金 10150 元， 申购费率 1.5%。A 基金于 2 月
6 日至 2 月 8 日的基金份额净值如下所示： 日期： 2 月 6 日、2 月 7 日和 2 月 8 日分别对应的基金份额净值为 2.05、2.0 和 2.1。假设该笔申购成功，投资者
甲可得到的 A 基金份额是()份。
A. 4878.05
B. 4761.9
C. 5000
D. 5075
参考答案： C
37. 基金管理人风险管理的内部环境要素包括( )。
Ⅰ.员工的诚信、道德价值观和胜任能力
Ⅱ.管理层的理念和经营风格
Ⅲ.管理层分配权利和划分责任、组织和开发员工的方法
Ⅳ.董事会给予的关注和指导
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案： D
38. 应当对基金投资人进行风险承受能力调查和评价的机构或部门包括( )。
Ⅰ基金管理人的直销业务部门
Ⅱ基金销售机构
Ⅲ第三方基金评级与评价机构
Ⅳ基金托管人的风险控制部门
A. Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅳ
参考答案： B
39. 某基金公司刚成立，投资总监兼任督察长，违背了合理管理的( )。
A. 独立性原则
B. 客观性原则
C. 协调性原则
D. 专业性原则【djz525.com 励志的句子】
参考答案： A
40. 在我国，证券投资基金的基金管理人、基金托管人和基金持有人之间的权利义务由()确定。
A. 基金公司章程
B. 基金合同
C. 基金托管协议
D. 基金招募说明书
参考答案： B
41、关于QDII基金的认购，以下表述错误的是( )。
Ⅰ.QDII基金份额面值都为1元
Ⅱ.QDII计价货币只能是人民币
Ⅲ.QDII基金管理人应具备经营外汇业务的资格
Ⅳ.QDII基金管理人应具备合格境内机构投资者的资格
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅳ
答案：
42.在信息披露方面，货币市场基金与其他普通公募基金存在的差异包括( )。
Ⅰ.货币市场基金不像其他类型基金那样定期披露份额净值，而是需要披露收益公告
Ⅱ.在披露时间上，货币市场基金除了封闭期收益公告和开放日收益公告，还会披露节假日收益公告
Ⅲ.采用摊余成本法计价的货币市场基金需公告偏离度信息
Ⅳ.除季报、半年报和年报之外，货币市场基金还需编制月报并公告
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：
43.A股票型基金的申购费率，以下申购费率不合规的是( )。
A.申购金额≥500万，前端收费的申购费率1000元
B.持有时间1年以内(含)，后端收费的申购费率1.80%
C.持有时间2年以上，后端收费的申购费率0.00%
D.申购金额<100万，前端收费的申购费率1.5%
⏣ 建筑业借款合同印花税税率 ⏣
1 对基金会计核算内容进行复核并出具复核意见的是（B）。
基金份额持有人
B. 基金托管人
C. 基金管理人
D. 基金监督机构
2.以下关于做市商和经纪人的区别，说法错误的是（D）。
A. 两者对市场流动性的贡献不同
B. 两者的利润来源不同
C. 两者的市场角色不同
D. 做市商不能充当经纪人的角色
3.股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略。关于自上而下策略，以下描述错误的是（B）。
A. 可以通过积极的风格调整，追求风格收益
B. 投资组合构建无需受投资政策的约束
C. 可以通过板块轮换，从而获得板块的差额收益
D. 从宏观经济及行业、板块特征入手
4.下列说法不符合投资理论基本假设的是（C）。
A. 两个相同风险的证券，投资者必然选择收益率较大的
B. 两个相同收益率的证券，投资者必然选择风险较小的
C. 投资者既希望风险小又要求高收益
D. 投资者接受高风险必定要求高收益补偿
5.关于信息比率，下面说法错误的是（C）。
A. 信息比率引入了业绩比较基准因素
B. 信息比率是单位跟踪误差所对应的超额收益
C. 信息比率是跟踪偏离度所对应的超额收益
D. 信息比率是对相对收益率进行风险调整的分析指标
6.国内证券交易所进行证券交收时，分成中国结算公司上海分公司和中国结算公司深圳分公司与结算参与人的证券交收以及结算参与人与客户之间的证券交收。这个交收制度体现了（C）。
A. 净额结算原则
B. 共同对手方原则
C. 分级结算原则
D. 货银对付原则
7.可以反映投资风险水平的统计量是（A）。
A. 标准差
B. 分位数
C. 均值
D. 中位数
8.下述实际利率和名义利率的说法中，错误的是（D）。
A. 名义利率与通货膨胀率正相关
B. 实际利率与通货膨胀率无关
C. 通货膨胀率不大的情况下，名义利率约等于实际利率+通货膨胀率
D. 名义利率一定大于实际利率
9.关于贝塔系数，以下说法正确的是（D）。
A. 贝塔系数越高证明基金管理人的投资能力越高
B. 作为衡量单个证券对市场变化敏感度的指标，贝塔系数不能用于计算证券组合未来面临的市场风险状况
C. 贝塔系数的计算主要依赖于对其输入值的预测
D. 单个证券的贝塔系数大于 1，代表该证券的价格变动幅度比能够代表市场变动的指数变动幅度更大
10.基金进行利润分配，会对基金份额净值和投资者利益产生的影响是（A）。
A. 基金份额净值会下降，但投资者利益不受影响
B. 基金份额净值不变，投资者利益也不会受影响
C. 基金份额净值不变，但投资者利益会相应减少
D. 基金份额净值会下降，投资者利益会相应减少
11.基金估值的第一责任主体是（D）。
A. 基金托管人
B.中国证券投资基金业协会
C.中国证监会
D. 基金管理人
12.以下不属于市场风险管理主要措施的是（C）。
A. 加强对场外交易的监控
B. 跟踪分析基金重仓股
C. 建立针对债券发行人的内部信用评级制度
D. 密切关注宏观经济指标和趋势
13.在其他因素不变的情况下，当企业用现金购买存货时，流动比率和速动比率分别（D）。
A. 降低，不变
B. 不变，不变
C. 降低，升高
D. 不变，降低
14.ISDA 协议是国际掉期与衍生品协会为国际场外衍生品交易提供的标准协议框架。一方面，交易双方可以减少文件术语的误解等。另一方面，协议为交易双方提供了一个净额结算制度，即一系列的交易如果互有盈亏，可以抵消按净额进行结算。ISDA 文件最有助于解决交易中存在的（B）。
A. 合规风险和操作风险
B. 法律风险和信用风险
C. 法律风险和操作风险
D. 合规风险和流动性风险
15.假设资产 1 的预期收益率为 5%，标准差为 7%；资产 2 的预期收益率为 8%，标准差为2%；两种资产的相关系数为 1；假设按资产 1 占 40%，资产 2 占 60%的比例构建投资组合，则组合的预期收益率和标准差分别为（D）。
A. 2.8%；10%
B. 2.8%；4.4%
C. 6.8%；4.4%
D. 6.8%；10%
16.关于风险价值，下列表述错误的是（A）。
A. 目前常用的风险价值模型技术主要有三种：参数法、内部模型法和蒙特卡洛法
B. VaR 是摩根公司研究出的风险计量和控制模型
C. 风险价值是银行采用内部模型计算市场风险资本要求的主要依据
D. VaR 模型是近些年普遍采用的重要风险控制统计技术
17.主动投资的目标是（D）。
A. 扩大主动收益、缩小主动风险、降低信息比率
B. 扩大主动风险、扩大主动收益、降低信息比率
C. 扩大主动风险、扩大主动收益、提高信息比率
D. 扩大主动收益、缩小主动风险、提高信息比率
18.假设市场组合期望收益率为 8%，无风险利率为 3%，如果该股票的贝塔值为 1.4，则该股票的预期收益率为（B）。
A. 14%
B. 10%
C. 8%
D. 12%
19.关于债券价格、票面利率、当期收益率和到期收益率，以下错误的描述是（A）。
A. 票面利率是债券上标识的利率，即一年的利息与债券面值的比例，其他条件不变时，票面利率和债券到期收益率呈反向增减
B. 当期收益率是债券的年利息收入与债券当前的市场价格的比率，当期收益率可能等于到期收益率
C. 债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率
D. 到期收益率是可以使投资购买债券获得的未来现金流的现值等于当前价格的贴现率，其他条件不变时，到期收益率与债券价格反向变动
20.20xx年 12 月 31 日，某股票基金资产净值为 2 亿元，到20xx年 12 月 31 日，该基金资产净值变为 3.2 亿元。假设该基金净值变化来源仅为资产增值和分红收入的再投资，则该基金在20xx年的收益率为（C）。
A. 70%
B. 50%
C. 60%
D. 40%
21.某投资者持有 5 000 份 A 基金，当前的基金份额净值为 1.2 元。假设 A 基金按 1:2 的比例进行了分拆，下列选项中表述正确的是（C）。 A. 该投资者持有的 A 基金资产变为 3 000 元
B. A 基金份额净值变为 2.4 元
C. A 基金的资产规模不变
D. 该投资者持有的基金份额仍为 5 000 份
22.关于期货市场的价格发现功能，以下表述错误的是（A）。
A. 现货和期货市场的套利活动对现货市场没有影响
B. 期货交易者能将经济运行状况信息传递给现货交易者
C. 期货市场中形成的价格能反映供求状况
D. 期货合约价格能反映标的资产所包含的信息变化
23.关于相关系数，以下说法正确的是（C）。
A. 相关系数的大小体现两个证券收益率之间相关性的强弱
B. 相关系数总处于 0 到+1 之间
C. 相关系数是从资产回报相关性的角度分析两种不同的证券表现的联动性
D. 当两个证券收益率的相关系数为 0 时，我们称这两者不完全相关
24.以下几种因素中，对股票价格影响最大的是（A）。
A. 预期的利润
B. 当年的利润
C. 前几年的平均利润
D. 以往的利润
25.关于债券基金经理通常使用的免疫策略的种类，以下各项错误的是（C）。
A. 或有免疫
B. 所得免疫
C. 受益免疫
D. 价格免疫
26.在固定收益平台进行的固定收益证券现券交易实行净价申报，申报数量单位为（A）。
A. 1 手
B. 100 手
C. 10 手
D. 100 张
27.关于衍生工具，以下表述正确的是（D）。
A. 并非所有的`衍生工具都规定一个合约到期日
B. 衍生工具的交割价格通常取决于未来标的资产市场价格的波动程度 C. 衍生工具都要求实物交割
D. 所有的衍生品合约都有基础标的物
28.货币市场工具一般指短期的、具有高流动性的风险债券，其中短期通常指（A）以内。
A. 十二个月
B. 六个月
C. 一个月
D. 三个月
29.基金公司管理基金投资的最高决策机构和需要执行最严格保密要求的部门分别是（D）。
A. 投资部和研究部
B. 投资决策委员会和研究部
C. 投资部和交易部
D. 投资决策委员会和交易部
30.与被动投资相比，主动投资策略（A）。
A. 力求超越市场业绩
B. 交易费用更低
C. 更适合于完全有效的市场
D. 投资风险更低
31.关于证券和资金结算实行分级结算原则，下列说法中不正确的是（A）。
A. 证券登记结算机构直接办理证券登记结算机构与客户之间的清算交收
B. 结算参与人负责办理结算参与人与客户之间的清算交收
C. 结算参与人与其客户的证券划付，应当委托证券登记结算机构代为办理
D. 证券登记结算机构负责证券登记结算结构与结算参与人之间的集中清算交收
32.关于远期利率的说法，下列描述正确的是（C）。
A. 远期利率指从即期开始未来一段时间的利率
B. 远期利率的起点在当前时刻
C. 远期利率指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平
D. 远期利率和即期利率的区别在于他们所计算的利率时间周期不同
33.对于基金投资者而言，下列基金投资收入中目前需要征收所得税的是（D）。
A. 从基金分配中取得的收入
B. 个人买卖基金份额获得的差价收入
C. 个人申购和赎回基金份额取得的差价收入
D. 机构买卖基金份额获得的差价收入
34.关于现金流量表的表述，错误的是（B）。
A. 分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力
B. 现金流量表是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制（即现金流量和现金流出）为基础编制的
C. 现金流量表，所表达的是企业在特定会计期间内现金（包含现金等价物）的增减变动等情形
D. 现金流量表的作用，包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力
35.有关银行间债券市场的回购，以下表述不正确的是（A）。
A. 买断式回购期内，正回购方可以使用该笔债券
B. 质押冻结期间债券的利息归出质人所有
C. 质押式回购是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务
D. 买断式回购的期限最长不得超过 91 天
36.许多债券都含有给予发行人或投资者某些额外权利的嵌入条款。以下不属于此类条款的是（A）。
A. 承销条款
B. 回售条款
C. 转换条款
D. 赎回条款
37.设两种情形下资产 A 和资产 B 的预期收益率的分布如下表所示，那么以下说法错误的是（C）。情形一（50%概率发生）情形二（50%概率发生）资产A15%-10%资产B-5%10%
A. 分散投资资产A和资产B可以达到比单独投资于资产A更高的预期收益率
B. 资产A的预期收益率等于资产B的预期收益率
C. 分散投资资产 A和资产B较单独投资资产A或资产B可以降低整个投资组合收益的波动
D. 资产A和资产B的投资收益存在负相关性
38.以下不属于证券市场交易成本中隐性成本的是（A）。
A. 过户费
B. 买卖差价
C. 对冲费用
D. 市场冲击
39.基金资产估值就是按一定的原则和方法对基金资产和基金负债进行估算，进而确定（B）。
A. 基金资产成本
B. 基金资产公允价值
C. 基金资产份额净值
D. 基金资产总值
40.关于优先股，以下表述错误的是（A）。
A. 优先股都有固定的期限
B. 优先股股东的清偿顺序在债券持有人之后
C. 优先股股东不享有公司表决权
D. 优先股都有约定的股息
41.通常而言，（A）是收益率曲线的正常形态。
A. 上升曲线
B. 水平曲线
C. 垂直曲线
D. 下降曲线
42.下列关于保证金交易的说法，正确的是（A）。
A. 在我国，保证金交易被称为“融资融券”
B. 融资即投资者借入资金购买证券，也叫卖空交易
C. 融券即投资者借入证券卖出，也称买空交易
D. 与买空交易一样，在标的证券价格变化时，融券业务的维持担保比例也必须大于 100%
43.下列选项中，表述正确的是（D）。
A. 企业盈利时，债权人劣后于股权持有者获得企业利润的分配
B. 企业破产时，股权持有者优先于债权人获得企业资产的清算
C. 企业盈利时，债权人只能按约定比例参与企业利润的分配
D. 企业破产时，债权人优先于股权持有者获得企业资产的清算
44.若沪深 300 股指期货某个合约的价格为 3 000 点，期货公司收取 12%的保证金，投资者开仓买卖 1 手至少需要（C）保证金。
A. 9 万
B. 108 万
C. 10.8 万
D. 90 万
45.关于股票基金的风险暴露分析，下列说法错误的是（D）。
A .如果股票基金的平均市盈率、平均市净率小于市场指数的市盈率和市净率，可以认为该股票基金属于价值型基金
B. 周转率高的基金，所付出的交易佣金和印花税也比较高，基金业绩不如周转率低的基金
C. 低周转率的基金倾向于对股票的长期持有
D. 通过对基金持股市值的分析，可以看出基金对大盘股、中盘股和小盘股的投资风险暴露情况
46.我国现行的交易规则下，不可能成为交易所当日股票收盘价的是（A）。
A. 股票大宗交易的收盘价
B. 当日该股票最后一笔交易前 1 分钟的成交量加权平均价
C. 股票收盘的集合竞价
D. 前一交易日的收盘价
47.以下四种债券中，信用风险最小的债券是（D）。
A.20xx年大庆市城市建设投资开发有限公司公司债券
B.中国进出口银行20xx年第六期金融债券
C. 招商证券股份有限公司20xx年度第十期短期融资券
D.20xx年记账式附息（二十四期）国债
48.下列不属于上市公司再融资方式的是（D）。
A.向原有股东配售股份
B.向不特定对象公开募集
C.发行可转换债券
D.公开发行股票
49.债券收益率曲线不太可能出现的类型是（D）。
A. 上升曲线
B. 水平曲线
C. 下降曲线
D. 垂直曲线
50.境内机构投资者进行境外证券投资时，可以委托境外投资顾问为其提供证券买卖建议或投资组合管理等服务。境外投资顾问应当符合经营投资管理业务达5年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于（C）亿美元或等值货币。
A. 10
B. 50
C. 100
D. 20
51.认为投资者应购买并持有近期走势明显强于大盘指数的股票，也就是说要购买强势股的理论根据是（D）。
A. 过滤法则
B. 量化理论体系
C. 道氏理论
D. 相对强度理论体系
52.关于基金业绩计算中风险调整收益，以下说法错误的是（B）。
A. “晨星风险调整后收益”也可以建立在投资人风险偏好的基础上
B. 夏普比率等风险调整后收益反映的是基金承担的总体风险获得的报酬
C. “晨星风险调整后收益”以“风险惩罚”的方式对基金回报率进行调整
D. 风险调整后收益使得两只基金可以在相等的风险水平条件下进行对比
53.基金投资交易过程中的风险主要有（A）。I.合规风险II.信用风险III.操作风险IV.投资组合风险
A. I、IV
B. II、III、IV
C. I、II、IV
D. I、II、III
54.关于基金管理费，以下表述错误的是（C）。
A. 通常债券型基金管理费率要比股票型基金管理费率低
B. 基金管理费率通常与基金的风险收益特征相关
C. 管理费与基金类型没有关系，只与基金规模有关
D. 不同类别及不同国家、地区的基金，管理费率不完全相同
55.关于权证行权的结算方式，以下说法正确的是（D）。
A. 只能是证券给付
B. 只能是现金结算
C. 认购结算为现金，认沽结算为证券
D. 可以是证券给付或现金结算
56.基金业协会估值工作小组针对长期停牌股票的估值技术，提出的四种方法不包括（C）。
A. 指数收益法
B. 市场价格模型法
C. 最近一个交易日的收盘价
D. 可比公司法
57.通常采用现金结算，极少进行实物交割的衍生品合约是（A）。
A. 期货合约
B. 远期合约
C. 期权合约
D. 互换合约
58.关于卖空交易，以下表述错误的是（A）。
A. 用证券充抵保证金时，对于不同的证券，按同一折算率进行折算
B. 卖空交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金除买券还券外，不能用于其他用途
C. 融券业务同样会放大投资收益率或损失率，如同杠杆一样增加了投资结果的波动幅度
D. 卖空交易即融券业务，指投资者可以向证券公司借入一定数量的证券卖出，当证券价格下降时再以当时的市场价格买入证券归还证券公司，自己则得到投资收益
59.寿险公司通过人寿保险业务吸纳的保费具有（B）的投资期限，通常可以投资于风险较（B）的资产。
A.较短；高
B.较长；高
C.较短；低
D.较长；低
60.某公司20xx年度资产负债表中，货币资金为 600 亿元，应收账款为 200 亿元，应收票据为 200 亿元，无形资产为 50 亿元，长期股权投资为 20 亿元。则应计入流动资产的金额为（C）。
A. 1070 亿元
B. 1050 亿元
C. 1000 亿元
D. 1020 亿元
61.关于申请合格境外机构投资者应当具备的条件，以下表述错误的是（A）。
A. 申请人近 1 年未受到监管机构的重大处罚
B. 申请人所在国家或者地区的证券监管机构必须已于中国证监会签订监管合作备忘录
C. 申请人的财务稳健，资信良好
D. 如果是资产管理机构，其经营资产管理业务应在 2 年以上
62.基金 P、Q、M 和 N 相对于股市大盘的贝塔（β）值分别为-0.8、-0.3、0.6 和 1.3，若投资者预期股市将步入牛市，为获取更高收益率，则哪个产品更具优势（C）。
A. 基金 M
B. 基金 Q
C. 基金 N
D. 基金 P
63.上 5%分位数通常是指随机变量 X 以 5%概率取得（B）某个值的情况。
A. 小于等于
B. 大于等于
C. 大于
D. 小于
64.证券公司向客户收取佣金的最低标准是 A 股每笔交易（D）。
A. 10 元
B. 1 元
C. 据实收取
D. 5 元
65.在我国金融市场上，广泛采纳的货币市场基准利率是（B）。
A. SIBOR
B. SHIBOR
C. TIBOR
D. LIBOR
66.下列哪一个指标克服了传统业绩衡量指标的缺陷，可以比较准确地反映上市公司在一定时期内为股东创造的价值？（C）
A. 市销率
B. 市盈率
C. 经济附加值
D. 市现率
67.以下关于另类投资基金的投资对象，说法错误的是（B）。
A. 国内 REITs 主要是投资于海外的 REITs
B. 黄金 QDII 是投资于海外的黄金现货或者黄金期货
C. 商品 QDII 投资涉及黄金、石油、农产品等多类产品
D. 国内黄金 ETF 主要投资于上海黄金交易所的黄金产品，间接投资于实物黄金
68.关于投资政策说明书，以下表述错误的是（A）。
A. 投资政策说明书在制定后不得变更
B. 制定投资政策说明书是进行投资组合管理的基础
C. 投资政策说明书内容包括投资回报率目标、投资决策流程、投资范围等
D. 投资政策说明书有助于合理评估投资管理人的投资业绩
69.关于另类投资的优点，以下说法正确的是（D）。
A. 价格反映了其真实的价值
B. 实现能力强，流动性高
C. 信息透明度高
D. 可以通过多元化配置，分散风险
70.买断式回购属于（A）的交易品种。
A. 银行间债券市场
B. 商业银行柜台市场
C. 交易所债券市场
D. 外汇交易市场
71.以下不属于基金业绩评价需要考虑的因素是（B）。
A. 基金风险水平
B. 基金的管理费用
C. 基金规模
D. 投资目标与范围
72.（C）指证券登记结算机构依法设立的用于垫付或弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不可抗力等造成的证券登记结算机构的损失的一种基金。
A. 证券交易风险基金
B. 证券结算基金
C. 证券结算风险基金
D. 证券保管风险基金
73.在下行风险标准差的计算公式中，期数 T 代表（D）。
A. 投资期限
B. 真实基金收益率小于投资者预期收益率的期数
C. 真实基金收益率大于投资者预期收益率的期数
D. 真实基金收益率小于无风险利率的期数
74.某三年期零息债券面额为 1 000 元，三年期市场利率为 5%，那么该债券目标的市场价格为（C）元。
A. 878
B. 870
C. 864
D. 872
75.甲公司20xx年与20xx年相比，销售利润率下降 10%，总资产周转率提高 10%，假定其他条件与20xx年相同。则20xx年与20xx年相比，甲公司的净资产收益率（D）。
A. 无法确定高低变化
B. 有所提高
C. 保持不变
D. 有所下降
76.买断式回购到期资金结算额为（D）×（回购债券数量/100）。
A. 到期交易净价+到期结算日应计利息－首期结算日应计利息
B. 首期交易净价+到期结算日应计利息
C. 首期交易净价+首期结算日应计利息
D. 到期交易净价+到期结算日应计利息
77.三一转债发行面值 100 元，转换比例为 13.33，20xx年 3 月 11 日该转债收盘价 109.94元，标的股票三一重工收盘价 5.28 元，则该日转股价格为（B）。
A. 8.28 元
B. 7.50 元
C. 20.82 元
D. 5.28 元
78.以下不属于回购协议的风险的是（D）。
A. 市场流动性紧张，短期利率上升，抵押品价格下降
B. 到期时逆回购方不按约定价格将抵押品回售给正回购方
C. 到期时正回购方无法按约定价格赎回抵押品
D. 买断式回购的逆回购方将抵押品卖出
79.从20xx年 7 月 2 日起，银行间债券市场现券交易采用的交易模式是（D）。
A.全价交易
B.溢价交易
C.竞价交易
D.净价交易
80.X 债券的市场价格为 98 元，面值为 100 元，期限为 10 年；Y 债券市场价格为 90 元，面值为 100 元，期限为 2 年，以下说法正确的是（C）。
A. 与 X 相比，Y 债券的当期收益率更接近到期收益率
B. X债券的当期收益率变动预示着其到期收益率的反向变动
C. 与Y相比，X债券的当期收益率更接近到期收益率
D. 在其他因素相同的情况下，Y 债券的当期收益率与其市场价格同向变动
81.根据20xx年《公开募集证券投资基金运作管理办法》的规定，下列符合混合型基金的是（B）。
A. 股票投资比例：80%～95%
B. 股票投资比例：65%～80%
C. 股票投资比例：85%～100%
D. 股票投资比例：0～20%，债券投资比例 80%以上
82.基金管理人和基金托管人在计算的基金资产净值存在分歧时，应该采取的处理方式是（C）。
A. 按照中国证券投资基金业协会的计算结果对外予以公布
B. 按照基金估值工作小组的计算结果对外予以公布
C. 托管人有义务要求管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见
D. 暂停公布净值，直到相关各方达成一致
83.假设业务发生前速动比率为 1.5，当企业用现金偿还应付账款若干后，将会导致流动比率（D），速动比率（D）。
A. 下降；下降
B. 不变；提高
C. 提高；不变
D. 提高；提高
84.按照现行的税收政策，下列说法中正确的是（B）。Ⅰ.机构投资者和个人投资者买卖基金份额均暂时免征印花税Ⅱ.机构投资者和个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，分别暂时免征企业所得税和个人所得税Ⅲ.机构投资者和个人投资者从基金分配中获得的收入，分别暂时免征企业所得税和个人所得税
A. Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅲ
C. 只有Ⅰ
D. Ⅰ、Ⅱ
85.关于配股权的估值，以下说法正确的是（B）。
A. 因持有股票而享有的配股权，从股权日起到配股确认日止，以收盘价和配股价孰低进行估值
B. 因持有股票而享有的配股权，从股权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值
C. 因持有股票而享有的配股权，从股权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按零进行估值
D. 因持有股票而享有的配股权，从股权日起到配股确认日止，如果收盘价低于配股价，按收盘价低于配股价的差额估值
86.已知目前通货膨胀率为 2%，投资者要求的债券实际收益率为 8%，则该债券的 5 年期贴现因子约为（B）。
A.0.33
B.0.62
C.0.66
D.0.59
关于期货和期权的共同点，以下表述正确的是（B）。
交易双方的损益都具有不对称性
期货和期权都具有杠杆效应
买卖双方都要缴纳保证金
期货和期权都是双边合约
下列条款中，属于给予发行人额外权力的嵌入条款是（D）。
转换条款
回售条款
承销条款
赎回条款
由于现代企业最重要的经营目标就是最大化股东财富，因而（C）是衡量企业最大化股东财富能力的比率。
资产负债率
B. 销售利润率
C. 净资产收益率
D. 资产收益率
90.下列选项中不能作为债券发行人的是（C）。
A. 金融机构
B. 中央政府
C. 自然人
D. 地方政府
91.关于全球投资业绩标准（GIPS）规定的基金投资业绩计算方法，下列表述中正确的是（A）。
A. 计算投资组合的收益时，必须以期初资产值加权计算
B. 按照现行的 GIPS 规定，基金公司必须至少每季度一次计算组合群收益
C. 假如直接的买卖开支无法从综合费用中确定并分离出来，在计算已扣除费用的收益时，可以使用估计的买卖开支
D. 必须采用经现金流调整后的时间算术平均收益率
92.关于资产配置策略，以下说法错误的是（D）。
A. 战术资产配置试图通过动态调整以增加资产组合的价值
B. 战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内
C. 战略资产配置根据投资者风险与收益目标确定各大类资产的投资比例
D. 战略资产配置通过发现套利机会，低买高卖，以提高投资组合收益
93.如果某基金实际的直接买卖开支无法从综合费用中确定并分离出来，遵循全球投资业绩标准（GIPS）的要求，下列说法中正确的是（A）。Ⅰ.在计算未扣除费用收益时，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支的部分Ⅱ.在计算未扣除费用收益时，必须从收益中减去估计的买卖开支Ⅲ.在计算已扣除费用收益时，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支及投资管理费用的部分Ⅳ.在计算已扣除费用收益时，必须从收益中减去估计的买卖开支
A. Ⅰ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ
94.债券评级是反映债券违约风险的重要指标，以下两项评级都属于高收益债券评级的是（A）。
A. 惠誉的 BB+和穆迪的 B1
B. 标准普尔的 BBB-和惠誉的 B+
C. 穆迪的 Baa3 和惠誉的 Ba1
D. 标准普尔的 BBB 和穆迪的 Aa2
95.下列关于短期政府债券的特点中，表述错误的是（D）。
A. 流动性强
B. 利息免税
C. 违约风险小
D. 溢价发行
96.股票基金持股集中度的计算公式是（D）
A.前十大重仓股投资市值/基金资产净值×100%
B.前十大重仓股投资市值/基金投资总市值×100%
C.前十大重仓股投资市值/基金资产总值×100%
D.前十大重仓股投资市值/基金股票投资总市值×100%
97.某上市公司分配方案为每 10 股送 3 股，派 2 元现金，同时每 10 股配 2 股，配股价为 8元，该股股权登记日收盘价为 12 元，则该股除权参考价为（D）。
A. 6.93 元
B. 6.80 元
C. 9.08 元
D. 8.93 元
98.中国外汇交易中心人民币利率互换参考利率不包括（B）。
A. 1 年期定期存款利率
B. LIBOR（1 周）
C. SHIBOR（隔夜）
D. 国债回购利率（7 天）
99.在 Brinson 业绩归因模型中，分析资产配置带来的超额贡献不需要用到下列哪项数据（A）。
A. 实际组合中各类资产的收益率
B. 实际组合中各类资产权重分布
C. 业绩比较基准中各指数及其他组成的实际收益率
D. 业绩比较基准中各指数及其他组成的权重分布
100.根据马可维茨的投资组合理论，在识别有效投资组合时，不需要考虑的是（D）。
A. 每种证券与其他证券之间的相互关系
B. 每种证券期望收益率的方差
C. 每种证券的期望收益率
D. 投资者对每种证券的偏好
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1.国际化基金的投资标的通常以()为主要区域。
A.中国
B.欧洲
C.欧、美、中等国家
D.欧、美、日等发达国家和新兴市场国家
答案：D20xx年基金从业资格考试试题及答案
2.监管机构应采取下述监管措施确保投资者的合法权益，其中说法错误的是()。
A.向投资者充分披露有关信息
B.保护客户资产
C.尽量确保证券投资基金的大多数资产公平、准确的定价
D.证券投资基金的份额赎回
答案：C
3.单个境外投资者通过合格投资者持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的()。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
答案：C
4.())作为欧洲第一、世界第八大金融中心，且拥有全球第二大基金资产管理市场、全世界20%的管理资产。基金从业资格考试真题及答案
A.卢森堡
B.爱尔兰
C.法国
D.德国
答案：A
5.下列关于QFII托管人资格规定的说法中，正确的是()。
A.每个合格投资者只能委托1个托管人，且不可以更换托管人
B.实收资本不少于70亿元人民币
C.最近3年没有重大违反外汇管理规定的记录
D.外贸商业银行境内分行在境内持续经营5年以上
答案：C基金从业资格考试真题
6.金融市场的国际化趋势主要表现在()。
Ⅰ.国际融资证券化
Ⅱ.证券投资国际化
Ⅲ.证券交易国际化
Ⅳ.金融贸易跨国化
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
7.下列关于各国基金国际化的概况，说法正确的是()。
Ⅰ.英国基金经常通过与东道围国内的基金进行合作来进行国际化发售，以降低募集成本
Ⅱ.卢森堡是欧洲第一个推行UCITS指令的国家，是目前全球最大的UCITS基金注册地
Ⅲ.爱尔兰之所以成为广受认可的国际投资基金中心，是由于其在国际合作、国内监管以及税收等方面具有优势基金从业资格考试准考证
Ⅳ.英国基金的国际化投资是伴随着其他国家的证券市场开放而不断往前推进的
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
8.除中国证监会另有规定外，QDII基金不得有下列行为()。
Ⅰ.购买不动产
Ⅱ.购买贵重金属或代表贵重金属的.凭证
Ⅲ.参与未持有基础资产的卖空交易
Ⅳ.投资于政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券等
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
9.从风险分散角度来看，投资基金国际化的意义是()。基金从业资格考试题库
Ⅰ.较大幅度地减少非系统性风险
Ⅱ.对于系统性风险的对冲能起到一定的作用
Ⅲ.通过在发展中国家和发达国家进行资产分配，可以在一定程度上减少发达国家证券投资收益下降的冲击
Ⅳ.能够自由地选择投资地域和投资标的
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D基金从业资格考试试题
10.合格境外机构投资者在经批准的投资额度内，可以投资于()。
Ⅰ.在证券交易所交易或转让的股票、债券和权证
Ⅱ.在银行间债券市场交易的固定收益产品
Ⅲ.证券投资基金
Ⅳ.股指期货
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
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会计专业是一门应用性很强的学科，会计则是一项重要的经济管理工作，是提高经济效益的重要手段，一个公司的生存与发展则更离不开会计。因此，经过三年半的大学学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于20xx年2月15日至4月15日在桂林集琦华康有限公司财务部进行了为期两个月的专业实习。
公司的财务部并没有太多人，设有一名财务经理，一名出纳和一名会计。此次负责我实习的是公司财务经理—卫经理，卫经理根据我两个月的实习时间，主要是让我了解财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些简单的会计凭证。公司采用的是用友财务软件，从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。我认真学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，掌握了用友财务软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。
刚到会计部卫经理就叫我先看他们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证。由于以前在学校做过会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太陌生，因此这项任务比较简单，我完成的.也比较轻松。当然，不能光看，我还在心里悄悄的记下了每笔业务的分录。
卫经理安排了我先学着做销售会计，然后再做成本会计，接下来当然是从最简单的会计凭证入手了，我以为凭着记忆加上学校里所学过的理论对于区区会计凭证完全可以熟练掌握。事实上，刚开始的时候还是比较顺利的，但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来卫经理让我尝试制单的时候感觉到有些困难。于是我只能加班补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为编制会计凭证做好准备。
见习了两天后，卫经理给了我一些原始凭证，让我审核原始凭证后编制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入用友会计软件的录入记帐凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后，按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在一起。刚开始我制作的速度比较慢，而且在卫经理审核凭证时能发现一些错误的凭证。但是通过几天的联系后在速度和准确度上都提高了不少。通过3周多的编制记帐凭证工作，对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。
除了编制记帐凭证，卫经理很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和填写方式以及用途，而且教我记帐、打印所需要的帐簿以及查询凭证等财务软件的一些常用的操作。期间还遇上一些税务方面的问题，比如增值税发票的问题，我还向卫经理询问，他非常耐心和细致的告诉我原因和如何去做，我才恍然大悟，学到了虽然原来课本上有的，但我并没真正掌握的东西。我在学习做成本会计时，遇到了成本的分摊和归集的问题，虽然以前管理会计中有学到过，但是学的时候是以很教条的形式背下了处理的过程，对于为什么要这么做还不是太清楚，当我真正在实践中遇上时，再和课本知识相结合，才算是比较清楚的理解了这一处理过程。受益匪浅啊。
有了这些基本认识并熟练了财务软件的操作以后学习起来就更加得心应手了。从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是
怎么一回事。
在这次实践当中，我得到了很多领悟，课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变，所以说还是要以课本为本。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，可我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪应付瞬息万变的社会呢？这次实践的实践虽然不长，可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的，巩固和扎实了专业知识。同时，还学到了专业知识以外也很重要的东西，就是如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也虚心求教，使得两个月的实习更加有意义。
此次的实习为我们深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基础！
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1引言
本实习是在完成财务管理专业所有专业课程的基础上进行的，通过综合实习使学生系统掌握财务管理的主要内容，如筹资、投资、营运、分配，同时掌握财务管理主要工作程序包括预测、决策、预算、分析等，加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。
2实习目的及意义
通过财务管理综合实习使我们能对财务管理工作有一个比较全面的感性认识。使我们在毕业之际进一步巩固大学四年已学到的专业理论知识。这次实习采用案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的财务管理问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用财务管理的理论和方法解决企业财务管理过程中存在实际问题的能力，提高我们对理论知识的理解、应用能力，培养观察问题、分析问题和解决问题的能力，为我们走向社会打下了坚实的基础。
3实习内容
3.1财务管理目标
3.1.1定义
财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业组织财务活动、处理财务关系合理性的基本标准。它是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿。财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。科学的设置财务管理目标，对优化理财行为、实现财务管理的良性循环具有重要意义。
3.1.2不同的财务管理目标的优缺点3.1.2.1利润最大化
优点：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算、加强管理、改进技术、提高劳动生产率、降低产品成本。这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。缺点：没有考虑利润的实现时间和资金时间价值。没有考虑风险问题。没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。可能导致短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
3.1.2.2股东财富最大化优点：考虑了风险因素。在一定程度上能避免企业追求短期行为。对上市公司而言，比较容易量化，便于考核和奖惩。缺点：通常只适用于上市公司。股价受多种因素影响，不能完全准确的反映企业财务管理状况。它强调的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。
3.1.2.3企业价值最大化
优点：考虑了报酬的取得时间，并用时间价值的原理进行了计量。考虑了风险与报酬的关系。能克服企业在追求利润的上的短期行为。用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为。缺点：企业的价值过于理论化，不易操作。对于非上市公司，只能对企业进行专门的评估才能确定其价值，而评估很难做到客观和准确。
3.2预算编制
这一个实习内容是根据财务预算编制的相关内容填制“销售预算”、“生产预算”、“直接材料预算”、“直接人工预算”、“现金预算”、“企业预计收益表”、“企业预计资产负债表”。其实这部分内容和我们这学期学习的管理会计中的内容联系很大。在做销售预算的`时候，要注意每季度销售收入的填写方式，因为这会影响到后面用到此处数据的不同情况。接下来生产预算、直接材料预算、直接人工预算都没有遇到什么问题。在做现金预算的时候，要注意制造费用是扣除折旧之后的值，并且根据题目中要求企业规定计划期间的现金最低库存余额为8000元，所以必要的时候需要向银行借款，在还款的时候还要保证在还完款之后还得保持企业的最低库存余额为8000元，所以这就需要我们考虑适当的还款数额。在计算预计收益表时，要注意变动生产成本的计算方法，而在此，我们应该通过单位变动成本与预计销售量的乘积来计算。最后一步就是完成预计资产负债表。这一个实习占用了我较多时间，主要是当中我跟同学之间有一些异议，不过在我们商讨以及老师的悉心指导后得到了解决。
3.3信用政策
这一实习内容表面上看起来是属于材料型的，材料很长，但是所给问题很简短，一开始自己觉得这个很简单，从材料中就可以找到答案，但是发现自己看了好几遍之后还是一点头绪都没有，我想要不把书看看或许可以找到需要的知识点，能给自己一些启迪。后来还是在在看完书后知道了一些公式：应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率；维持赊销所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本率；应收账款的机会成本=维持赊销所需的资金x资金成本率；信用成本前收益=年赊销额-现金折扣-变动成本；信用成本后收益=信用成本前收益-应收账款机会成本-坏账损失-收账费用。我带着这些公式慢慢的也便将题目开展下来了。并且知道要制定适合企业自己的政策，过于宽松的政策不一定能给企业带来好的收益。通过这个实习使我认识到要想解决问题就要把理论知识打扎实了，理论联系实际这样才能使问题得到解决，在今后的工作中我一定要及时温习书本知识，武装自己的头脑。
3.4股利政策
股利政策是指在法律允许的范围内，企业是否发放股利，发放多少股利及何时发放股利的方针以及对策。当我准备开始实习这一部分内容的时候，我被几页纸的材料吓呆了，但是通过之前的实习认识到，只有耐下心把题目读完了才能知道如何作答。通过对材料的阅读我认识到需要解决问题就要对一些概念有了解，于是我翻开书看了《财务管理》课程的相关知识。对于材料一我先求了三个方案的投资报酬率和剩余收益，接着计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有资金数额及预计的外部自有资金需要量。材料二要求对长城公司股利政策作出分析决策，就需要我分别计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下发放的股利及实际可支配的现金，并由这些数据来得出结论。
3.5项目投资决策
本案例需要我们根据问题到材料中找到每一道题目所需要的数据。首先要计算第一年至第五年的税前利润和税后利润。接下来就求每年的现金净流量。虽然看似简单，但是掌握必要的理论公式以及能够从材料中提取到我们所需要的数据才是解题关键。
3.6财务预测
“凡事预则立，不预则废”这句话充分说明了预测分析在管理活动中的重要作用。本案例需要运用高低法、资金预测模型等，就需要把书本相关理论知识温习一下。解答这一题目还需要知道公式:债券成本等于债券发行总额x票面利率x（1-所得税率）除以债券发行总额x（1-债券筹资费率）。在有了足够理论知识的基础上做起来就比较得心应手了。
3.7资金管理
这个案例实习可以说是整个实习中相对最简单的内容了，全部答案均可以从材料中找到。本案例分析了西门子通过SFS进行现金管理提高了现金管理的效率和效益。
3.8证券投资
证券投资又称间接投资，是指经济主体通过购买股票，债券等有价证券，以期获取未来收益的金融投资行为。证券投资在投资活动中占有突出地位，具有流动性强、价值不稳定、交易陈本低等特点。解答这个案例主要是要掌握固定股利增长贴现模型，分别算出预计三年中每年每股股利，再算出投资人有求的收益率。最后通过算出的结果算出股票价值之后才能得出结论。
3.9财务分析
通过对财务报表、财务指标的分析，看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。本案例通过偿债能力、营运能力、盈利能力、增增长能力的分析充分了解公司的情况。
3.10财务综合案例分析
这个案例是关于四场长虹电器股份有限公司的。这对我们综合素质提出了很高要求，它是对财务会计知识的整合，是对我们专业知识的综合反映和全面检验。本案例中运用最多的是比率分析，主要是营运能力，偿债能力，盈利能力增长能力，计算四川长虹20xx~20xx年有关盈利能力、营运能力、发展能力、负债与资本结构、资产结构和收入利润结构指标；对四川长虹20xx~20xx年的财务状况和经营活动作出评价。
4实习体会
通过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析能力。同时通过对本次实习的学习，可以对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用能力进行综合考察，为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从一开始，拿到实习材料，看着一道道的题目，不知所措，甚至想过要放弃，到后来自己拿出财务管理的书，一个个知识点的查阅，理解，再运用到具体的题目，到最后完成每个案例的问题，以及完成这篇实习报告。实习只是一种形式，但这次实习培养了我自主学习的能力，给我上了很好的一课。
在完成实习内容的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点：首先，作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都知道，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作能力未必很强；也可能你是成绩马马虎虎，但工作能力很出色。我们所学习的理论知识,对什么事情都想象的比较完善,但现实与理论有较大的差距,在实践中,有许多预料不到的问题,可能在许多时候可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。
现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然希望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实习是我们大学生活的一个重要部分。
这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过财务管理综合实习，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。通过这次的实习，不仅从中发现了自身的不足，还巩固了所学的知识，对于我一个即将毕业的大学生来说，这次实习可以说是对大学四年知识的再次温习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实习将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。
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根据学校安排，其中也有我自身的决定，我选择了在xx公司财务资产部进行实习，应聘的岗位是财务助理。
一、实习时间
20___年__月__日
二、实习地点
xx公司财务资产部
三、实习内容及过程
在财务资产部我参与了两次大型的会计档案的整理，第一次是整理往年的银行存款凭证，包括银付和银收，以及转账凭证。第二次帮忙整理了社保中心的生育保险、工伤保险、医疗保险、养老保险、失业保险和公积金。通过档案的整理了解到，整个会计凭证编制成册的过程，于每个月末按凭证号归集凭证，然后用装订机进行成册装订，制定好封面写上凭证种类，所属年月以及涵盖的凭证号。最后将装订好的相邻两册凭证装进会计档案盒中，为了便于以后快速识别信息，快捷查找凭证，要求必须正确填写会计档案盒上的信息，包括凭证所属年月、凭证号期间、所属种类、所在整个月总的册数及所属册数。若是某笔业务凭证附件数特别多，不便于装订，则另行装置在会计档案盒上，称作“凭证附件”，另在盒上注明所属的年月以及对应的凭证号。会计档案的保管也很重要，在对过往业务进行清查核对时，就要翻阅对应的档案。可以说，会计档案是会计财务人员工作的沉淀。
通过借阅预算报告，了解到预算的内容：收入预算、主要产品成本预算、产品毛利率明细表、制造费用预算明细表，财务费用预算明细表、福利费预算、薪酬预算表及工资附加计提比例表、资本性支出预算、整体项目进程计划、固定资产大修明细表、事业部中心固定资产维修明细、房屋建筑物维修明细、管理部门设备维修明细、软件费用明细、质量改进项目明细、工艺装备计划汇总、技术开发费明细表。可以看出：预算这块主要是控制成本费用，因为制造企业成本包括生产成本、制造费用、工装费用，期间费用有管理费用，主要包括技术开发费、出国人员经费；销售费用主要包括运输费、技术咨询服务费、销售服务费；财务费用主要包括利息收入、利息支出、金融机构手续费。
营业收入主要来源于机车动车组、城规车辆与轨道工程车、海外营销中心、分子公司。可见制造业成本费用面广网宽，而且对于每项成本费用都必须做到位，才能保证应有的质量。所以在预算上，必须加大对成本费用的控制，企业做到“开源节流”，才能创造出更大的价值。对于预算的过程，首先预算组向各事业部、中心下发通知，各部门根据本部门的实际情况编制下一段时期的预算；然后预算组进行考评、汇总编制预算报告。
四、实习体会及感想
（1）我们在学校所学的理论具有宽泛的指导作用，但是在实际工作中，具体业务的处理具有某个公司的特性，比如：采购材料，不会直接用银行存款支付，而是通过应付账款列账，待采购的物料质量达到标准，未影响项目的进度，则按照合同协议支付价款。同时，也应重视工作经验的重要性，这样才能保证完成业务的效率。
（2）在以后的'学习生活中，加强与人的沟通协调能力，善于表达自己的意见观点和聆听他人的建议指导，整个财务工作，不是一个人孤军奋战就能够完成的，它需要与非专业人士进行接触，将他们的业务转化为用财务表示，同时也需要和业内人士进行交流，遇到某一个财务专业问题不能解决时，需要听取懂的人专业意见。
（3）注重对某一专业问题的深入研究，这样才能更好的胜任实际工作。在岗位中，某一业务由专门配的工作人员完成，然后转入下一道程序，所以对某一业务涉及的各种问题进行探究，找到解决的模式，这样才能更好的胜任工作，得到他人的信任。否则，要付出更多的时间和精力去解决，很大程度上影响工作的效率。比如：这次编半年报时，关于与供应商的往来账合并报表，由于业务人员不是很熟悉，费了很大的时间和精力，且向他人请教，才得以完成。
（4）进入某一领域，对这个领域涉及的会计业务处理流程要熟悉，这样才能按时按量高效的完成工作任务。
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一、企业的基本概况
该公司是一家集整机产品设计、研发、生产、销售和服务于一体的国家级高新技术企业。公司凝聚了一批技术精湛、经验丰富的研发人员，在光电整机产品、电教产品等领域积累了丰富的经验，在便携式办公设备领域更是拥有处于领先地位的核心技术与知识产权。业务范围涉及政*、金融、教育、电信、医疗等领域。该公司主要生产产品为电子产品类的高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头等。
二、了解到的企业的财务部门主要工作岗位
该公司财务部门的人员较多，主要设置的财务岗位有出纳、外账会计、税务会计、费用会计、成本会计、总账会计、存货会计、财务主管、总经理兼财务经理。基于了解的东西对每个岗位做一个基本的说明，然后对实务中的工作流程进行说明。
(一)出纳：
1、办理银行存款和现金领取。
2、负责支票、汇票、发票、收据管理。
3、做银行和现金日记 账，并负责保管财务章。
4、负责报销差旅费的工作。
5、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
6、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。
本次实习跟随出纳从事的工作，公司的现金规定余额15000元，多余现金出纳会及时送存银行，每天都有公司的员工来借款和还款，员工过来借款的时候，领取一张借款单交由各级领导签字，出纳确认好签字后再支出款项，结支出的款项在每天下班的时候，记入到现金日记账，同时将相关的凭据交由会计进行账务处理。有时候这些账务处理也会延迟一天时间。当公司发生银行存款的转账处理的时候，出纳通常会到银行去办理，银行对客户会给一个银行的专用小窗口，类似于邮局的邮箱一样。该公司还设有网上银行，网上银行的证件和密码与出纳分开来保管，做到职责分离，如果发生网上银行转账，由上级领导出具相关的网银
证件和密码，出纳进行网银操作。月末出纳到银行打印对账单和明细发生情况，编制银行存款调节表，对银行对账单与银行存款余额调节表的不符事项进行追查，同时在月末对经过审批的工资单进行工资的发放，工资的发放有现金发放的，也有银行存款转账的;对于现金发放的部分先从银行支取现金然后再发放，银行存款转账的工资编制好工资单交由银行代*转账。
(二)内外账会计：
内账会计，主要是对老板负责，要核算出老板的实际销售成本、销售费用以及销售收入、利润额。让他对自己的生意能够掌控。而外账会计，是要合理的利用手上的票据，在合理合法的情况下，尽量使自己的企业少缴纳各种税费，也就是说，做出来的账，是对外公布的，是能够经受税务局、工商局、以及其他部门检查的。其实外账会计就是对企业发生的一些有合理原始凭证的业务进行会计处理，对一些不合规的业务进行内账处理。因此外账会计的工作可能会比较简单一点，发生的业务都可以取得合法的原始凭证。
内账通常会处理不需要列支的收入，不需要开发票收入，无发票的支出。内账记载了公司全部的经济业务(而不管是否合法)，对于抽出的部分票据，以其复印件作为记账依据，更仔细些的，还附有外帐的记账凭证。内容比较多，完全按公司的要求做帐，主要用于内部管理，比较复杂，体现了一个会计的真正水平。 外账只抽取部分合法票据做帐，按正规的方法做帐，内容相对较少，比较简单，帐做的比较完美。
本次实习通过查看企业的外账，然后再对比企业的内账，发现外账所有有的东西在内账上都可以找到，后附的原始凭证都是些合法的，而在内账中查看到的一些原始凭证明显是企业通过自己制作的仅供内部使用的附件。
(三)税务会计：
1、每月在规定日前编制地税申报表(城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等)。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。
负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。
2、每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。
3、负责地税、国税每年年鉴工作。
4、负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，
5、专人保管好库存未使用的空白发票。
6、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。
7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。
本次实习涉及的税务内容为企业增值税的纳税申报、月度所得税的纳税申报，企业开具增值税专用发票的过程为，增值税专用发票上纳税人住址、识别号、对方账号这些内容必须填写齐全，如不填写齐全税局对这方面的查处会很严厉的，而对增值税普通发票各地规定则不太一样的，有一省份要求比较严格，有的则可以不用填写。填写这些完后，开始填写的就是经济内容，如销售的是摄像头，则要写明摄像头的数量、单价、税金等，填写完增值税专用发票就可以开出了。月末的时候对增值税发票进行网上申报，申报的'过程如下：
从企业的税控机上导出开出去的地销项，对取得的进项首先用扫描的机器进行扫描进去，然后再到国税网上进行认证比对，比对通过后，对增值税进行网上纳税申报。当然还得出了报表，要填资产负债表，利润表，生成申报盘。 (四)费用会计：
1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销;
2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确;
3、收到费用单据及时填制记账凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全;
4、每月应按权责发生制原则，有关费用预结入账;
5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配;负责每月工资的审核;
6、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注;
7、对预算的执行进行总体跟踪和控制，保证在预算控制范围内开支，对异常费用做专项分析，编制相关的管理报表;
本次实习从中了解到的关于费用会计的工作过程，对企业中报销的各种费用凭据，检查其领导的签字和相关办理人的签字是否齐全，费用会计检查了一笔关于业务招待费用12万元的报销凭证，些凭证有财务经理和总经理的签名，同时出纳也有签名。企业规定对于超过10万元的费用必须有总经理的签名。月未对所有的费用进行总结分析，与企业年初的预算进行分析比较，对超支的部分作分析备忘录，找出超支的原因，以及应采取的应对措施。同时费用会计也会更新对预算费用的数据，以便下次制定预算费用的金额。
(五)成本会计：
1、负责编制企业产品成本核算方案，并定期组织产品成本核算工作;
2、汇集各批产品当月成本，编制各月产品成本核算表;
3、根据各月的产品成本核算表登记产品成本明细账;
4、根据目标产品成本与实际产品成本编制成本分析表，分析产品成本升降的原因，并提出改进方案
5、月末应对产品的库存与账面数进行核对，保证账实的一致性。 本次实习中了解到的实务知识，企业生产的主要产品高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头，成本会计制定的产品成本核算方法是品种法，按品种对其进行成本的核算。成本会计首先会从仓库部门那取得当月的车间领料单，对领料单进行归结起来，取得月末的工薪分配表，核算出生产车间部门应承担的工薪费用，对其他的一些杂费进行汇总。费用会计取得上述资料后，按照既定的成本核算方法，将上述数据进行处理，合理结转产品的成本。对于生产出来的产品成本与预算的成本存了的差异，成本会计会对进行详细分析说明，是企业的耗料过多，还是人员工资发生了变化等。
(六)存货会计：
1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算办法;
2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购;
3、负责存货明细核算，对已经验收入库尚未付款的存货要暂估入账;
4、参与库存盘点，核对账上存货与实际存货;
5、分析企业存货的储备情况，防止存货的积压，防止存货的缺货。
本次实习主要的参与了存货的盘点情况，企业存货的比较多，对于存货的盘点企业是设以每月的1号进行盘点，通常要对企业的存货进行整理，有相关的仓管人员对存货进行分类贴标，盘点的时候会同仓管人员，采购部门的人员，还有就是存货核算会计等人一起对存货进行盘点，盘点完成后编制盘点表，对账实差异进行处理。
三、账务处理流程
企业的账务处理流程，从流程方面去把握整个企业的状况，只有对企业的整个情况了解的清楚，才能把财务工作做得更好，单纯的离开企业的实情去讨论企业的账务如何处理对企业是没有多大的帮助的，那仅仅是出于理论的讨论。展开对企业实际情况的了解再按财务处理情况。
(一)采购与付款的实务流程
企业采购与付款的流程涉及到原材料的入库、应付账款、银行存款的支付和进项税额，企业的主要流程情况说明，由采购部门寻找供应商，协议采购事项，相关领导确定采购价格、货运方式、付款方式等，原材料到达入库，发票开具问题等，财务部门根据采购单、入库单、销售合同、销售发票等确定应付事项，根据相关授权确定支付款项。
1、银行存款的问题
由于企业行业的特殊性，以前企业收现销售的情况大有发生，根据相关的规定企业一定金额以上的销售必须要经过银行转账进行，这样可以让企业的资金流动在银行的监管下留下印迹，而企业采用收现销售的情况很多，无形中企业发生财务风险的可能性就行大。书本上的知识只说从银行提现或转账等借：银行存款货：其他，书本根本没有告诉什么才能作为会计处理的依据，什么不可以作为入账的依据，据我发现该公司好多没有银行的客户入账通知单，只是一张和银行差不多内容加盖了银行的业务专用章，结合实务处理，通过银行发生的交易银行都会给企业一个回单，作为企业进行会计处理的依据，据些了解到会计账务处理的前提是有真实发生的交易及合法的凭据，而不是简单的一个会计核算、一笔会计分录等 。事物所的审计人员提出的建议是：企业交易必须通过银行的转账来进行，规范企业的财务操作。
联想书本所学的，书本只是教会我们企业的一定金额要通过银行转账来操作，但没有具体说明为什么要这样做，这样做会产生什么风险(从前辈了解到的审计知识)等，感悟所学太肤浅，知其然而不知所以然，对知识的把握没有透彻。
2、采购发票进项抵扣问题
企业采购货物等会取得增值税专用发票，销售会开出增值税专用发票，期间要缴纳增值税。以前只是停留在企业取得了增值税专用发票，而没有注意取得过程中发生的一些问题，通过此次的实习，企业采购货物应当取得增值税专用发票，对购进的货物凭票会计处理，期末对增值税的销项-进项等进行计算增值税。但在该公司发生了一个问题，并对会计处理表存在问题，发现的问题如下：
采购原材料
借：原材料
应交税费-应交增值税-待抵扣税额
货：银行存款
期末增值税专用发票认证
借：应交税费-应交增值税-进项税额
货：应交税费-应交增值税-待抵扣税额
如未去税局认证则直接留在应交税费中
企业上述处理主要是考虑了平衡每个月的税负，因为增值税专用发票有180天的认证期(20xx.1.1以前取得的只有90天的认证期)，企业通过对专用发票的认证时间来控制企业当期的进项税额，而达到平衡企业当期增值税。
问题是企业会计准则规定的应交税费的明细科目中没有待抵扣税额这个明细科目，这样的话此明细科目是企业自己增设的，因此如果税局来检查的话肯定会了解到些情况。综合考虑企业的情况认为这样处理会比较合理：
购进货物
借：原材料
预付账款-待抵扣税额
货：银行存款
期末增值税专用发票
借：应交税费-应交增值税-进项税额
货：预付账款-待抵扣税额
期末没有去认证的放在预付账款中
3.原材料采购涉及暂估的问题
企业采购原材料通常会由于销售方的原因而迟迟没有开具发票的问题，企业没有取得销售方的发票通常不能依此确认原材料的所有权问题，根据资产的定义，资产是指企业由过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期能给企业带来经济利益的资源。企业的这些交易由于没有发票，故不能确认为企业的一项资产。期末企业对这部分资产已经使用的情况下，应当对些部分的存货进行暂估入账，暂估入账又涉及税费的问题、发票何时才能到达的问题，综合所见实务中的几种暂估入账的处理对其进行的思考如下：
第一种方法：
借：原材料(材料价款和税费)
货：应付账款
月初红字冲回
借：原材料
货：应付账款
发票到达
借：原材料
应交税费
货：应付账款
借：应付账款
货：银行存款
此种方法由于原材料的暂估中含有税费，如果当期已经生产销售完成的话，而后期又取得了进项发票的话，企业的成本会虚高。
第二种方法是原材成本中不考虑进项税的问题，直接按原材料的成本入账，企业应建立严格的内部控制制度，对未到发票的存货采购进行严格的控制。
借：原材料(实际成本不含税费)
货：应付账款
月初红字冲回
借：原材料
货：应付账款
如果预先支付税款
借：预付账款-----待抵扣进项税
货：银行存款
发票到达
借：原材料
应交税费
货：银行存款
预付账款----待抵扣进项税
实务中还有其他的账务处理方法，此处不列出来。
对此的总结的是：书本上的知识只是粗略的描述未开具发票的应该按暂估入账，但对实务中的财务处理系统没有进行深入的分析，对此的认识是暂估入账涉及到的进项税和迟迟到次年所得税纳税申报还末开具发票的问题。
(二)销售与收款的实务流程
企业销售与收款流程主要是，销售业务员接受到销售订单，业务员对销售事项进行协议并制作销售单，销售部门领导确定销售的单价，再由相关领导确定赊销政策，上述事项确定完后，销售单一份传递给仓库，一份传递给客户，一份给财务部门，销售部门自己留一份，仓库根据销售部门提供的销售单发货，仓库制作一式三联的发运单，一联仓库部门留底，一联给财务部门，一份给销售部门(具体其他企业可能会有不同)，最后财务部门根据销售合同、销售单、发运凭证等开具销售发票，确定应收事项。
1、应收账款的问题
该公司半年的应收账款增加2亿多，所实习事务所对应收账款的增加表示极大的怀疑，所以对应收账款进行了大量的程序以验证其是否真实发生的。在对应收账款的检查中发现了大量的问题相关问题如下：
企业应收账款与购货方对账发生不一致问题。企业销售时销售发票账面上有两家公司开具，但实际中只有一个公司的委托凭证。企业的销售合同都是同一个模式。应收账款开具发票的问题。
根据上述问题，该公司的应收账款的真实性值得怀疑。应收账款书本只是涉及如何核算，即发生的一笔销售如何进行分录处理，期末如何对该笔应收账款计提坏账处理，以及对应收账款是否发生减值进行处理。实务中这样的会计处理是很简单的，而主要是应收账款所依附的凭据是否充足，是否有充分的证据说明应收账款是否真实发生。结合理论与实务，对应收账款进行思考如下：
企业的销售流程是否明确，销售是否有足够的凭据来支持，销售过程中会发生哪些销售政策，销售的发票处理问题。
2、存货发出的问题
书本最为理想的存货核算只是简单的借：主营业务成本、货：库存商品，但最难的核算也是成本结转的问题，成本核算是企业中最为重要的一块，成本会计最核心的是了解企业的生产流程和各个关键的作业，了解车间最新的生产情况，月底通过编制成本核算报表将财务与业务结合，及时地分析每个月的成本波动，坐在办公室每天进行核算去没有什么实际意义，因此要经常下车间去了解工人的生产情况，但又不能摆架子，工人的理解你来了是认为来监督他们的，因此也要注意下车间的量。
成本核算不只是财务部门、财务人员的事情，而是全部门、全员共同的事情。一是成本核算需要生产车间、技术部门、采购部门等多部门的配合;二是计算出的成本是否合理，不但需要财务部门的自我评价和时间的验证，还需要生产、技术等部门的评价，让生产等部门对自己计算出的结果做个论证等，是有必要的。有时仅财务部门自己检查有时难以发现问题(注意：实际中，财务部门和其它部门检查的角度或指标多有不同，这是产生差异的原因。)
3、销售发票的开出问题
本次实习从企业的实务中了解到了销售发票的开具流程，即在什么情况下开什么不情况下不可开具增值税专用发票，财务部门开具增值税发票时，应从仓库部门那取得发运单，从销售部门处取得经批准销售的销售单，并经过他人的独立核查比对，然后方可开出增值税专用发票。但从该企业也看出一些问题，有些发票后面没有附件(发运单和经批准的销售单)，由此加大了对销售发票的开具理解，要是没有附件，企业开具的销售发票可能会出现问题，有可能是企业虚开发票，虚增收入，也有可能暂时不满足收入的确认条件等情况。
作为增值税纳税申报系统，对这方面的了解也是很重要的，便于以后在实务中能够很好的开展工作。对增值税的纳税申报，进项抵扣的过程：先要对取得进项发票用一个扫描的机器扫出来，然后到税局再去比对扫出的结果(看看是不是合法的发票，要是合法认证通过，不合法不通过，认证通过进项成立)。对于进项转出等也相应申报。销项税的过程：申报已经开具发票的销项额，申报未开票的销售额(实务中偷税主要从这里开始的)申报其他免税等。
由于会计事务所的职业情况带有很大的自由性，本次实习处于一个很轻松的环境中，对于事务所的相关规定都能够遵守的(如保密、独立性)，事务上班的时间不太稳定，有项目的时候忙的很，没有项目的时候就比较闲。
总结：作为会计实务与会计理论有很大的区别，会计理论是否能够用于理论很大程度上决定于企业的财务会计人员，如财务会计人员的专业素质，会计人员的职业道德等。感觉偷税是小企业生存的必须之路一样的，所以才会出现实务与理论的太大差别，实务中讲究能够避多少税、偷多少税的问题。带着千万的疑虑走进大三的会计理论课堂，相信在以后的理论课上能够对所学有更多的反思，能够想到如何去学会那些知识，将所学理论与实习心得 融入到一起，做到从理论到实务再到理论，最后将实务做的更好。
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